22问答网
所有问题
当前搜索:
不形成暂时性差异
下列各项资产和负债中
不产生暂时性差异
的是( )。
答:
【答案】:D 选项A,自行研发的无形资产计税基础为其账面价值的175%,产生可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税资产;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此计提当期不允许税前扣除,
形成暂时性差异
;选项C,采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,税法上不确认公允价值...
下列各事项中,不属于
产生暂时性差异
的事项有( )。
答:
选项A,购买国债的利息收入税法上免税,
形成非暂时性差异
;选项C、D,按照税法的有关规定,支付的违反税收规定的罚款,支付的工资薪酬超过计税工资的部分,以后期间不得在税前扣除,因此,其计税基础等于其账面价值,不
产生
暂时性差异。
什么是永久性差异、
暂时性差异
答:
资产负债表债务法下,导致永久性差异的资产或负债的账面价值与其计税基础相等,
不形成暂时性差异
.因此,暂时性差异不包括永久性差异,永久性差异也不属于暂时性差异.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价...
暂时性差异
是什么?
答:
暂时性差异
是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同
产生
的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,
形成
企业的递延所得税资产和递延所得税负债。应予说明的是,资产负债表债务法下,...
这两个条件下应付职工薪酬为什么计税基础不一样?
答:
第一个条件主要是强调3200万中,有800万不属于税前可以列支的范围,会是永久性差异。就是会计上记3200万,税法当期认2400万,剩下800万永远不认,当期所得税调增800万,所以
不形成暂时性差异
。第二个条件主要强调支付概念。当期会计计入费用3200万,但是当期还没有实际支付,税法在当期一毛钱都不认。也...
...的无形资产入账价值与计税基础
产生
了
暂时性差异
为什么不确认暂时性...
答:
内部研发
形成
的无形资产入账价值与计税基础
产生差异
不是
暂时性差异
,而是永久性差异。无形资产只有会计与税法的摊销年限不同而产生的差异才是暂时性差异。如内部研发支出1000万元。会计上是1000万元。而计税基础是1500万元(可加扣50%)这其中的500万元差异是永久性差异而不是暂时性差异。所以不确认递延所得...
股权激励企业所得税税前扣除
答:
如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则
不形成暂时性差异
;如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,按照会计准则规定,确认成本费用的期间,企业应当根据会计期末取得的信息,估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下,应当确认相关的递延所得税。其中,预计未来...
什么样的预收账款会
产生
税会
差异
?
形成
递延所得税?麻烦具体解释一下...
答:
未来会计上确认收入时,税法上不需要再交税,可以全部税前扣除。账面价值不等于计税基础。负债的账面价值大于计税基础,
产生
可抵扣
暂时性差异
,应确认递延所得税资产。在应确认收入的月份,因进项不足而延迟确认收入,在进项足以抵减销项的时候确认收入,从而达到少缴税款的目的。
能总结一下
暂时性差异
和永久性差异的区别吗?
答:
暂时性差异
是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而
产生
的差异。永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。2、时间不同 暂时性差异顾名思义是暂时性的差异,不会永久存在。因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦发生,即永久...
在资产负债表债务法下,企业应当确认所有
暂时性差异
对未来纳税的影响_百 ...
答:
资产和负债如何
形成暂时性差异
,该差异对所得税有何影响 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。以后年度当会计报表上列示的资产收回或者列示的负债偿还时,该差异会产生应课税金额或扣除金额。 应纳税暂...
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
涓嬩竴椤
灏鹃〉
其他人还搜
不形成暂时性差异的情形
两种暂时性差异形成的原因
暂时性差异形成递延
资产暂时性差异是如何形成的
哪些不产生暂时性差异
暂时性差异是由什么产生的
暂时性差异是如何产生的
暂时性差异的原因
暂时性差异的判断依据