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企业所得税国外抵免如何计算
企业所得税
缴纳问题:居民企业全年国内销售收入3000万元,销售成本2000...
答:
国外抵免限额=(200-100)*25%=25万<30万
而该居民企业在国外缴纳30万的企业所得税,所以该企业在境内不需要缴纳企业所得税了。企业境内缴纳的所得税=(3000-2000)*25%=250万
抵免
限额
如何计算
答:
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率
,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额过...
企业所得税境外抵免
限额
计算
答:
法律主观:
抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十六条企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-...
求解国家税收题目,
计算
该
公司
当年的
外国税
收
抵免
限额和实际应向我国缴纳...
答:
1、
该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额:应纳税额=(300+150+50+100)*25%=150万元
2、AB两国的税收抵免限额:A国:150*30%+50*25%=62.5万元>200*25%=50万元B国:100*20%=20万元<100*25%=25万元所以实际可扣除50+20=70万元,还有12.5万元可结转到下年。3、在我国应缴纳所得税:150-70=80...
2018年
所得税
汇算清缴时,我
公司
适用
境外税
额直接
抵免
的应纳税所得额为...
答:
按照相关政策规定:
企业
在
计算
适用
境外税
额直接
抵免
的应纳税所得额时,境外所得应为将该项境外所得直接缴纳的
境外所得税
额还原计算后的境外税前所得。因此,企业取得的境外所得应包括在境外已按规定实际缴纳的所得税额,即境外税前应纳税所得额。你
公司
应申报的境外应纳税所得额为56÷(1-30%)=80...
企业所得税
中
境外
收入的
抵免
限额是什么意思?
如何计算
答:
抵免限额是指税收抵免的最高限额,即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度。
抵免限额=中国境内、境外所得
依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
企业所得税境外
所得
抵免
限额
答:
企业已在
境外
缴纳的所得税税额,未超过按我国税法规定
计算
的
抵免
限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免。抵免限额等于中国境内、境外所得依照
企业所得税
法和企业所得税法实施条例的规定计算的应纳税总额乘以来源于某国(地区)的应纳税所得额除以中国境内、境外应纳税所得总额。
企业所得税境外抵免
限额
计算
公式是什么
答:
税收的限额
抵免
是纳税人的
境外
所得依据我国
企业所得税
条例及实施细则的有关规定,扣除取得该项所得应摊计的成本、费用及损失后,所得出应税所得额按规定税率
计算
出的应纳税额。该税收抵免限额应当分国(地区)不分项计算。计算公式为:税收抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额x(源于某国的...
高新
企业境外所得怎样计算抵免
限额
答:
公司今年第一季度来源于境内、
境外
所得按规定
计算
的应纳所得税总额=(200+100)×15%=45(万元),因此境外所得税
抵免
限额=45×100÷(200+100)=15(万元)。由于境外所得在当地缴纳的所得税20万元>抵免限额15万元,因此公司第一季度实际需要缴纳的
企业所得税
=45-15=30(万元)。
什么是
境外所得
抵扣税额?
答:
境外
所得抵扣税额就是在境外(或
国外
)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内
企业所得税
法
计算
的应交所得税可以抵缴。企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、
抵免
优惠税额-境外所得税抵免额 我国税法规定对境外已纳税款实行限额扣除。抵免限...
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