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哪些会产生递延所得税资产
递延所得税资产有
哪几种情况
答:
递延所得税资产有哪几种情况
1、未弥补的亏损
2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉)3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%)4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%)5、未来可税前列支的预计负债6、收到即要计入应纳税所得额的预收账款(房地产...
递延所得税资产有哪些
?
答:
递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,
递延所得税是时间性差异对所得厂的影响
,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据
可抵扣暂时性差异
及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。问题五:什么是递延所得税费用 所得税费用 “所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类...
什么
情况下才会
产生递延所得税资产
和递延所得税负债呢?
答:
会计和税法上对收入、成本、费用等的确认条件有差异的地方就会产生递延所得税资产和递延所得税负债
举个例子,企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售费用在税前扣除的,但是在税法上规定只能按当年营业销售收入的15%扣除,超过部分可以结转以后年度税前扣除。这样扣除的金额就会与会计上存在一...
递延所得税资产
和负债是怎么
形成的
。会计分录应该怎么做
答:
是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的
。【递延所得税资产】
资产类账户
,资产的账面价值小于其计税基础,会产生
可抵扣暂时性差异
;负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。【递...
递延所得税资产
和负债怎么理解
答:
当企业的会计利润与应纳税所得额存在时间性差异时,就会产生递延所得税
。例如,固定资产折旧方法的不同选择可能导致会计利润与税法上的利润不同,从而产生递延所得税。递延所得税资产和负债的变动会影响企业当期的所得税费用,递延所得税资产的增加会减少所得税费用,而递延所得税负债的增加则会增加所...
哪些
情况下
会产生递延所得税资产
答:
递延所得税资产,可以理解为企业可以在未来预计用来抵减所得税的资产,递延所得税是
时间性差异
对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。比如会计折旧年限与税务折旧年限的差异。
递延所得税资产有哪些
情况?
答:
应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及因
应纳税暂时性差异
在未来期间转回相应增加的应税所得,并应提供相关的证据。2.资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。3.企业对于能够...
递延所得税
包括
哪些
答:
则会计计算的折旧超过按照税法应提取折旧的部分不能在本期扣除,
会造成
固定资产账面价值小于计税基础,应确认
递延所得税资产
.又如企业采用直线法计提折旧但税法允许对该项固定资产采用加速折旧方法,则可能造成固定资产账面价值大于计税基础,
形成递延所得税
负债.三、预计负债.对于企业出于谨慎性原则而确认的预计...
为什么资产账面价值小于计税基础
形成递延所得税资产
答:
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的
,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润,而是直接...
递延所得税资产有哪些
答:
递延所得税资产包括
可抵扣暂时性差异
产生的所得税资产,根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
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