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应交增值税明细表审计说明
审计
底稿
应交增值税明细表
怎么填
答:
法律主观:
应交增值税明细表
中的“出口抵减内销产品应纳税额”项目,应当根据相应专栏的记录填列。企业的混合销售行为应该缴纳增值税,其他单位的混合销售行为不缴纳增值税。法律客观:《增值税暂行条例实施细则》第五条 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税
应税
劳务,为混合销售行为。除本细则第六...
“
应交
税金”存在的弊端表现及其
审计
答:
却不缴纳增值税,贷记“应交税金——
应交增值税
(销项税)”;有的将产品用于在建工程,却不缴纳增值税,贷记“应交税金——应交增值税(销项税)”;有的资金运转不好的企业,将产品发给职工以抵付工资,却不视同销售,贷记“应交税金——应交增值税(销项税)”;有的将产品用于馈赠和捐赠,...
审计
时,
应交增值税
进项税金测算,该怎么填表?
答:
(1)购进农产品,除取得
增值税
专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。收购农产品的买价,包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定
缴纳的
烟叶税。农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊:...
应交税金审计
的审计要点
答:
具体包括:1、
应交
税金内容真实性的
审计
: ①
增值税
内容是否真实;②营业税内容是否真实;③消费税内容是否真实;④所得税内容是否真实;⑤城市维护建设税是否真实。2、应交税金计税依据的合规性审计: ①增值税是根据《增值税暂行条例》规定,对我国境内销售货物或者提供加工、修理修备劳务,以及进口货物...
应交税费审计
的要点有哪些
答:
应交税费审计
的要点有:1、注意
增值税
、消费税、所得税和城市维护建设税内容是否真实;2、注意各项税费的计税依据是否符合相应的税法规定或暂行条例的规定;3、注意税率计算是否符合国家出台的相应税法、暂行条例的规定,有无故意选用低税率、擅自调整税率等行为;4、注意增值税的减免是否合理,有无任意扩大...
事业单位
应交
税费怎么
审计
的
答:
一、简介:
应交税费审计
是指审计企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润,要按规定向国家交纳相应的税金。二、程序:1、获取或编制
应交税费明细表
,复核其加计数是否正确,并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税费项目。2、...
2017年
审计
师《审计相关专业知识》重点:
应交增值税
答:
一、
应交增值税
(一)一般纳税人的核算 1.科目设置 一般纳税人在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个
明细
科目。“应交增值税”明细科目下设“进项税额”、“已
交税金
”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。一...
应交税金审计审计
程序
答:
在进行
应交税金审计
时,主要的程序包括:首先,审计人员会获取或编制
应交税金明细表
,对其中的加计数进行复核,确保其准确性。同时,会对比期末余额与报表数、总账数和明细分类账的合计,确保数据的一致性。特别关注的是,要确认印花税、房产税、耕地占用税等是否已正确计入应交税金项目。其次,审计人员会...
应交
税费与营业税金及附加的主要
审计
程序有哪些
答:
(1)获取或编制
应交增值税明细表
,加计复核其正确性,并与明细账核对相符;(2)将应交增值税明细表与被
审计
单位增值税纳税申报表进行核对,比较两者是否总体相符,并分析其差额的原因;(3)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表,与应交增值税明细表相关数额合计数核对,如有差异,查明原因并作适当处理;(4)...
审计
报告里的
应交增值税
审定表如何填
答:
未审定金额为期初或期末账面金额 记住
应交
税费是负债类科目 贷方数字为正的 审定数为
审计
后确定的数字
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
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