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所得税暂时性差异
暂时性差异
一般暂时性差异的
所得税
会计处理
答:
在
所得税
会计处理中,遇到应纳
税暂时性差异
或可抵扣暂时性差异时,企业需要遵循相关准则进行相应的会计处理。以甲企业购置设备为例:2010年,甲企业购买一台设备,初始成本80000元。会计上采用直线法计提折旧,年度折旧额为20000元,而税法规定采用年数总和法,当年折旧为32000元,形成12000元的应纳税暂时...
应纳
税暂时性差异
是调增还是调减
答:
应纳
税暂时性差异
应当在未来期间应纳税所得额的基础上调增,增加应纳税所得额和应缴
所得税
金额,产生应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债。与之对应的是可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异...
暂时性差异
包括哪些类型
答:
暂时性差异的种类 暂时性差异分为两种:一种是应纳
税暂时性差异
,一种是可抵扣暂时性差异。暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交
所得税
增加或减少...
应纳
税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异界定
答:
(1)应纳
税暂时性差异
,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延
所得税
负债。①资产的账面价值大于其计税基础 ②负债的账面价值小于其计税基础 (2)可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额...
暂时性差异暂时性差异
确认递延
所得税
资产与负债规定
答:
在企业会计处理中,关于
暂时性差异
和递延
所得税
资产与负债的确认存在特定规则。首先,需要注意的是,商誉的初始确认并不涉及递延所得税负债的确认,这是由于商誉的形成并不直接对应于所得税可抵扣项目或应纳税项目的变化。同样,对于对联营或合营企业的投资,只有当投资企业能够控制被投资企业的利润分配,...
3.如何理解
所得税
核算的可抵扣
暂时性差异
?
答:
一、可抵扣
暂时性差异
的产生原因 可抵扣暂时性差异主要来源于以下两个方面:一是会计政策与税收政策的差异,如折旧方法、资产减值准备等;二是企业经营活动中的特殊情况,如亏损结转、税收优惠等。二、可抵扣暂时性差异的影响 可抵扣暂时性差异会对企业的
所得税
费用产生影响。当企业存在可抵扣暂时性差异时...
企业
所得税
准则中的
暂时性差异
是什么?具体包括哪些内容。
答:
暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异分为应纳
税暂时性差异
和可抵扣...
应纳
税暂时性差异
计算公式
答:
1、计算应交
所得税
:应交所得税=总额+费用收入(会计减税法)乘以现行税率;2、计算
暂时性差异
(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)乘以(_1)+=应纳税乘以;=可抵扣;3、计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳
税暂时性
...
暂时性差异
在
所得税
会计中的应用分析
答:
暂时性差异在
所得税
会计中的应用分析如下:1、所得税中的暂时性差异是指企业在纳税的过程中以为企业资产实际价值在运营中出现上升和下降形成的和企业计税基础资产之间的差异金额。2、企业所得税的暂时性差异在具体上分为应纳
税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异,这两种差异分别针对企业资产本身和企业经营过程...
所得税暂时性差异
记忆口诀图
答:
所得税暂时性差异
记忆口诀介绍如下:计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础。暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X。扩展:前面学过的资产和负债的计税基础,因为会计准则和税法规定不一致,导致账面价值和计税基础可能存在差异。有些...
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