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所得税汇算清缴差异
所得税汇算清缴
产生
差异
时怎么做会计分录?
答:
所得税汇算清缴时产生的差异,税局会根据差异,多退少补
。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法,就来一起了解吧。1、如果是全年应纳税额已预缴的税额借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用2、如果是全年应纳税额多预缴税额(1)退还多缴税款借:银行存款贷:应交税费-应交企业...
所得税汇算清缴
报表与财务报表数据不一致时,怎么办?
答:
首先,要明确不一致的具体原因。
可能是财务报表中的数据不准确,也可能是所得税汇算清缴报表中的数据有误
。这时,需要仔细比对两个报表中的数据,找出差异并进行分析。例如,可能是财务报表中的某项收入或支出没有正确计入所得税汇算清缴报表,或者所得税汇算清缴报表中的某项税收优惠政策没有正确应用。其...
所得税汇算清缴差异
的会计如何处理
答:
一、预缴税额多缴了:全年应纳
所得税
额少于已预缴税额 1、
汇算清缴
后,全年应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 2、多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税 (1)经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得税 (2)对多缴所...
企业
所得税汇算清缴
中
差异
如何处理
答:
企业所得税汇算清缴时,
会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额
。一般做如下分录进行处理,如果企业汇算清缴后,需要补充缴纳的企业所得税时,做如下分录,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,...
年报和
汇算清缴所得税
差额调账
答:
所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符,一般是要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致
。注意:在汇算清缴与财务报表的数据生成中,若涉及损益的需要先通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);如果不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。补充:汇算清缴财务报表...
企业
所得税汇算清缴差异
的账务处理怎么做?
答:
所得税汇算清缴差异
的账务处理基于所得税汇算清缴差异,其具体的会计分录可以这样做:第一种情况:预缴税额多缴,也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用2、多预缴税额两种方式可以处理:包括退税和抵税(1)...
企业
所得税汇算清缴
需要调整的项目有哪些?
答:
企业
所得税汇算清缴
需要调整的项目有哪些?企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示:由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别,从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在
差异
,这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环....
汇算清缴
时会计核算与税法规定有哪些
差异
答:
所得税
:企业所得税和个人所得税(指个人独资企业、合伙企业、个体工商户的生产、经营所得)实行按月或按季预缴,年终
汇算清缴
,多退少补的征收方式。企业在报送年度所得税纳税申报表时,需要针对会计与税法的
差异
项目进行纳税调整,调整过程通过申报表的明细项目反映。2.所得税会计 由于会计制度与税法在...
所得税汇算清缴
是调整永久性
差异
还是暂时性差异?
答:
所得税汇算清缴
是调整永久性
差异
还是暂时性差异都需要调整,暂时性差异,要根据是应纳税暂时性差异 还是 可抵扣暂时性差异 计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时,需要将其做纳税所得额调整。永久性暂时性差异,只调整纳税所得额,不确认递延所得税自产或负债。
企业
所得税汇算清缴
调整哪些项目
答:
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.二、
所得税汇算清缴
需要调整的支出类项目 1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除...
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