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税会差异有趣案例
固定资产加速折旧又扩围,
税会差异
处理你都会吗
答:
何谓
税会差异
,就是因为税法的规定与会计准则的规定不一致而产生差异。如果没有差异的话,就不存在税会差异的说法了,所以国家税务总局在68号公告中专门用一条来特别说明:税务上的加速折旧是会产生税会差异的。因此,作为企业会计人员的账务处理,原来是怎么处理的现在享受了加速折旧的优惠政策后会计上并不需要做任何改变。
全年一次性奖金计税方式及税筹
答:
案例
一:假设某人年终奖分别为36000元和38000元,分别计算单独计税和并入综合所得后的税额
差异
。案例二:例如,2019年某人年收入80000元,年终奖分别加40000元和100000元,探究将奖金并入综合所得后,综合所得
税
额的变化。关键策略在于巧妙运用税率结构,例如,将100000元分解为79000元(用于并入综合所得,...
以账面价值为基础计量的非货币性资产交换的财税处理及
税会差异
答:
应交税费——应交增值税(销项税额)1.56万元 资产处置损益 0.13万元 2.甲公司的税务处理: 换入轿车的计税基础为13万元 换出货车应确认的资产转让所得=13-(18-6)=1万元。 3.甲公司的
税会差异
分析: 非货币性资产交换可以视为"先卖后买"。 在本
案例
中,可视为甲公司按照货车的公允价值对外进行出售,因抵扣过进...
经典
案例
:世界上最大的避税企业——苹果公司
答:
2013年5月,美国参议院发布了一份长达40页的备忘录,指出从2009到2012年,苹果公司利用对海外企业在
税收
方面的漏洞,规避了440亿美元海外收入的税务支出。综合计算,总税率仅为22%,远低于联邦税率的35%。其实,早在2012年,《纽约时报》就刊文指出了苹果公司的国际避税问题。《纽约时报》披露了苹果公...
中美两国企业所得
税税
率
差异
,相关
案例
并且分析
答:
1,在税率设计上,美国采取超额累进税率,对应纳税所得额在10万美元至33.5万美元之间的,加征5%的附加
税
;应纳税所得额超过1500万美元的公司,要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%,二者取较小者。主要从事提供服务的公司,只按35%的比例税率纳税;外国在美国从事...
经营租赁产生的会计与
税收差异
怎么调账
答:
或(采用简易计税方法的)贷记“应交
税费
——简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。由于预收租金增值税纳税义务时间与会计制度销售确认时间存在
差异
,因此财会〔2016〕22号文件用“应收账款”科目作为过渡性科目。
案例
2017年2月1日,甲房地产...
收入总额
税会差异
答:
1登记
税会差异
及纳税调整台账,说明纳税调整的原因; 2收集销售合同、购货方出现不能付款状况的证明材料等资料存档备查。 (3)后续年度的税务风险提示 1次年能够收回货款的情况下,企业办税人员可能遗忘该笔收入在上年度税务方面已经是确认过收入的,本年度应该做纳税调减,结果造成企业多交税。 2次年没有收回货款的情况...
将自产、委托加工的货物用于集体福利的
税会差异
到底如何处理?
答:
您好,视同销售在企业所得
税
、增值税与准则上的规定各有不同。1、企业所得税,遵循法人制原则,因此企业的资产所有权转移至企业之外,即应在企业所得税上确认收入。例如国税函2008年828号文件规定,将资产用于职工奖励或福利,应视同销售确认收入。因为职工与企业是两个不同的主体,因此资产已经转移至...
2017年高级会计职称
案例
分析:会计差错更正
答:
2017年高级会计职称
案例
分析:会计差错更正 考核主题:会计差错更正+会计政策变更+或有事项+收入+外币折算+合并范围 黄山股份有限公司为上市公司,从2007年起执行财政部于2006年2月发布的《企业会计准则》。黄山公司适用的所得
税税
率为33%,按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 黄山公司年度财务会计报告...
2017年高级会计职称
案例
分析:所得
税
答:
2017年高级会计职称
案例
分析:所得税 考核主题:所得税 北海股份有限公司为境内上市公司,所得
税税
率为33%。从2007年1月1日起按照财政部“财会[2006]3号” 文件的要求,执行新的会计准则。假定北海公司2007年度实现会计利润2300万元,以前年度不存在未弥补的亏损,暂时性
差异
在可预见的未来很可能转回,...
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