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税会差异的使用
税会差异
及处理方法是什么
答:
永久性
差异
在本期发生,不会在以后各期转回,永久性差异与会计利润之和乘以适用税率计算的应交所得
税
作为当期所得税费用。暂时性差异是指资产或负债的账面价值(会计成本)与其计税基础(计税成本)之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的...
请问
税会差异
如何处理?
答:
税会差异一般是汇算清缴的时候处理
,填写汇算清缴各种表格做调整处理,永久性差异不需要做账务处理,暂时性差异还需要写分录.税会差异处理的相关规定:企业在进行业务处理时,会存在会计和涉税政策规定不一致的情形发生.例如,无形资产(土地)的摊销,税法规定是不低于10年;而企业按30年摊销,那么企业的会计处理也是...
税会差异
及处理方法
答:
一、正面回答1、永久性
差异
,是指由于会计和
税收
在计算税前会计利润和纳税所得时所确认的收支口径不同所形成的,某一会计期间税前利润与纳税所得之间的差额,这种差额在本期发生,在以后各期不能转会;2、时间性差异,是指由于某些收入和支出项目计入税前利润的时间与计入纳税所得的时间不一致所形成的,...
职工教育经费的
税会差异
与纳税调整
答:
3.职工教育经费支出产生的
税会差异
属于暂时性差异。(1)计提未
使用
或未使用完的,计提年度纳税调增,后期实际使用可以税前扣除。因此,如果职业判断后期可以税前扣除,计提年度应确认“递延所得税资产”。但,如果预判未来期间不能税前扣除,则不能作为暂时性差异确认“递延所得税资产”...
视同销售的
税会差异
处理怎么做
答:
视同销售的
税会差异
处理,增值税“视同销售”相关规定:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付其他单位或者个人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于...
会计与税法
差异的
处理
答:
这些
差异
是没有必要的。例如《企业所得
税税
前扣除办法》第三十四条规定:“为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款,在有关资产购建期间发生的借款费用,应作为资本性支出计入有关资产的成本;有关资产交付
使用
后发生的借款费用,可在发生当期扣除。”税法对借款费用停止资本化的时间确定在“有关资产交付使用时...
固定资产加速折旧又扩围,
税会差异
处理你都会吗
答:
以后年度
税会差异
可以以此类推计算如下: 三、双倍余额递减法加速折旧的税会差异分析 案例2:B食品公司2015年1月1日购进一套检测工具,不需要安装,直接投入
使用
,单价50万元(不含税)。该企业会计折旧采用的平均年限法,预计使用年限5年(税法规定最低折旧年限5年),预计净残值率5%。该企业符合106号文和68号公告规定,可...
会计与税法
差异的
处理
答:
税务会计的要素有应
税
收入、扣除费用、纳税所得和应纳税额四项。这里的应税收入、扣除费用和财务会计中的收入、费用不同,在确认的范围、时间,计量标准和方法上都可能发生
差异
;财务会计有六大要素,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六大要素是会计对象的具体化,财务会计所是反映的内容围绕...
无形资产后续计量的
税会差异
分析
答:
一、无形资产摊销的
税会差异
(一)会计准则对无形资产摊销的规定 依据《企业会计准则第6号——无形资产》规定,企业应于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产
的使用
寿命有限的,应当估计其使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预计无形资产为企业带来经济利益期限的,应视为...
税会差异
有哪些
答:
税法的目的、意义、作用主要就是“保障国家税收收入”,而会计准则则是“保证会计信息质量”。三、最常见的
税会差异
形式税会差异主要体现在会计要素、计量原则等方面会计与税务规定的差异,税务和会计对于收入有各自不同的定义,常见的差异有:1.会计上不确认收入,而税务上却要确认收入2.会计上确认收入,...
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