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股东无偿占用企业资金的税务处理
股东
长期
占用公司资金的
风险?
答:
一是债务风险。欠债还钱这是天经地义的事。如果
公司股东
只有大股东一人,或大股东夫妻两人,这笔债务公司不会主动向大股东追偿。一旦公司发生了股权变更,第三方股东就可能要求大股东归还所欠
公司的
债务。二是
税务
风险。按照税务的规定,股东借款超过一年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,税务会将...
公司股东
与公司之间发生
资金
往来如何进行
税务处理
?
答:
公司股东
如属于
企业股东
,与公司构成关联方,公司股东借款而不收取利息不符合经营常规,构成关联交易,无论公司股东还是公司,均应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息,如果不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息而减少其应
纳税
收入或者所得额的,
税务
机关有权核定其利息收入。国家税务总局2011/...
子
公司
自有
资金无偿
借给集团公司使用是否要提取
资金占用
费
答:
公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的,应当依法承担赔偿责任
。 如果不支付合理的占用费,实际上就是大股东违规占用资金。 全资子公司就不存在这种情况。国有企业利用自有资金出借其他企业,收取资金占用费要不要国资部门同意并批覆。 要啊,得遵守国家土地管理法啊,任何企业和商家不可以...
股权
无偿
划转
涉税
分析及实务操作
答:
首先,当我们谈论股权
无偿
划转时,划出方需要遵循特殊规则:如果划出方与划入方是100%直接控制的居民
企业
,可以享受特殊性税务处理,否则划出方需视同销售确认所得税。划出方增值税处理上,非上市
公司的
股权转移免税,但上市公司股权涉及金融商品转让,须按相关规定缴税。划入方
的税务处理
则根据相关规定进...
公司
公账转私账,法律风险如何规避?
答:
1、公司将资金转给股东个人使用,至年度终了之后,即未归还公司,又未能证明用于公司生产经营的,
可以按股息、利息、红利所得征收个人所得税
,税率为20%。主要目的是防止公司资金被股东长期无偿占用,侵害公司及其他债权人的利益。 为规避上述风险,作为股东,应可能避免占用公司资金。如确需使用,应健全借款手续,并及时归还...
收入打到公账,再由公账转入个人,有虚开嫌疑吗?为什么?
答:
比如个人所得税规定个人
股东无偿占用公司资金
超过1年按股息红利20%税率征收个人所得税。增值税规定属于视同贷款行为缴纳增值税。企业所得税
税务
机关可以视同贷款计算应
纳税
所得额。 4.如果公司把钱转入股东个人账户,如果属于企业未分配利润用于股息红利分配行为,应按20%的税率缴纳股息红利个人所得税。这种情况很难...
关联
企业
之间
资金
拆借
的涉税
问题
答:
企业
向个人股东拆借
资金
也可分为有偿和无偿。对于有偿使用,同上述(二)规定,视同企业贷款业务,所收取的利息应按6%缴纳增值税。无偿使用时,财税〔2016〕36号文件附件1第十四条视同销售的规定中,出借方没有包括“个人”。因此,企业向个人
股东无偿
拆借资金,不需要缴纳增值税。 (四)视同销售服务(使用资金)价格管理...
什么是关联方
资金占用
答:
按照税法规定,
企业
之间正常的资金借贷,收取利息或其他形式的
资金占用
费,主要涉及企业所得税和营业税。关联企业之间大多不收取资金占用费,所以许多企业没有考虑到关联企业之间
的税收
问题。按照税法规定,企业之间正常的资金借贷,收取利息或其他形式的资金占用费,主要涉及企业所得税和营业税。
企业
接收
股东
划入资产
的纳税
筹划技巧及典型案例分析
答:
根据本条规定,
企业
接受
股东
划入资产
的税务处理
,分为两种情况,第一种情况,作为接受投资处理,即:无需作为收入缴纳企业所得税;第二种情况,作为收入处理,即:按照接受捐赠,计入应纳税所得额。2、《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》(财会函【2008】60号文件)第八条规定:企业接受的...
公司股东
与公司间的“借款”该如何
处理
?
有什么
法律风险?
答:
根据《财政部、国家
税务
总局关于
企业
为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》相关规定:企业出资购买房屋及其他财产,将财产所有权登记在投资者个人或其家庭成员名下的,不论这部分财产是否
无偿
或有偿让企业使用,其实质都是企业对该
股东
个人进行了实物性质的利润分配,应视同该个人投资者取得“...
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