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调整递延所得税会计分录
递延所得税
的
会计分录
怎么做?
答:
1、资产的账面价值小于资产的计税基础,发生可抵扣暂时性差异 借:
递延所得税
资产 贷:应交税费——应交所得税 所得税费用 2、资产的账面价值大于资产的计税基础,发生应纳税暂时性差异 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债 递延所得税是什么?递延所得税:递延所得税资产...
递延所得税
资产和递延所得税负债的
会计分录
怎么
答:
在资产负债表日,确认的
递延所得税
资产增加,借记“递延所得税资产”,贷记“所得税费用——递延所得税费用”或“资本公积——其他资本公积”。如果本期应确认的递减,则进行相反的
会计调整
。非同一控制下企业合并中,资产或负债的计税基础与入账价值差异产生的可抵扣暂时性差异,会在购买日确认递延所得...
调整递延所得税
资产
分录
怎么写
答:
按照税法标准的应纳税所得额=100+10=110 按照税法标准的应交企业所得税=110*25%=27.50 差额分析:按照税法比按照会计多交了2.50万,在未来按照税法将比按照会计少交2.50万.2014年
会计分录
借:所得税费用25.00
递延所得税
资产2.50 贷:应交企业所得税27.50 2015年 按照会计标准的应纳税所得...
递延所得税会计分录
怎么做
答:
递延所得税会计分录
:借:所得税费用 递延所得税资产(或贷方)贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税计算公式:递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),...
递延所得税
的
会计分录
怎么写?
答:
递延所得税
的
会计分录
借:递延所得税资产 贷:商誉 资本公积 其他综合收益 盈余公积/利润分配——未分配利润 所得税费用 借:其他综合收益 盈余公积/利润分配——未分配利润 资本公积 所得税费用 商誉 贷:递延所得税负债 资本公积是什么?资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定...
递延所得税会计分录
的具体操作步骤是什么?
答:
递延所得税
费用 = (递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额) - (递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额)理解并掌握这些
会计分录
,对于企业在处理未决诉讼等税务问题时,合理
调整会计
处理和税务策略至关重要。希望以上的阐述能为你的会计工作提供清晰的指引。
递延所得税
资产和递延所得税负债的
会计分录
答:
资产负债表日,企业确认的
递延所得税
资产,借记本科目,贷记“所得税费用”或“资本公积”。若资产余额超过应确认部分,需
调整
相关科目;反之,则做相反
分录
。非同一控制下的企业合并中,形成可抵扣暂时性差异的资产和负债调整,也借记本科目,贷记“商誉”。期末递延所得税资产借方余额表示已确认的资产...
递延所得税
资产的
分录
怎么做?
答:
递延所得税
资产的
分录
做法 一、明确分录要点 递延所得税资产的分录主要包括两个科目:递延所得税资产科目和应交税费科目。具体分录为:借:递延所得税资产,贷:应交税费。二、详细解释 1. 递延所得税资产的定义:递延所得税资产是反映企业由于时间性差异而产生的未来可抵扣的所得税金额。简单来说,...
什么是
递延所得税
答:
递延所得税
是合营企业应纳税所得额和
会计
上的利润总出现时间性差异的时候,为了
调整
核算差异,可以将账面利润总额计提所得税,以此作为总额列支,并根据税法规定,计算所得税作为应交所得税记账,二者之间的差异就是递延所得税,根据这种核算方式,合营企业需要设置“递延所得税”科目进行核算,在时间差额...
递延所得税
资产的
会计分录
怎么做啊?
答:
所得税费用——
递延所得税
费用应予确认的递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产的账面余额的差额做相反的
会计分录
。(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额:借:所得税费用——当期所得税费用资本公积—...
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