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长期股权投资税会差异处理
长期股权投资
会计和
税务处理
的异同浅析
答:
1.会计与税法对
长期股权投资
成本计量相同。甲公司以货币出资210万元,为长期股权投资初始成本,也是税法规定的计税基础。甲对A公司投资不具有共同控制、重大影响,且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量,按成本法核算不影响股权投资的后续计量,因而在持有期间,原始投资成本与计税基础均为210万元。2....
权益法核算的
长期股权投资税收
问题
答:
税法中对
长期股权投资
并没有权益法的概念,如果企业拟长期还有该资产,那么:1,因初始投资成本的调整产生的暂时性
差异
预计未来期间不会转回,对未来期间没有所得
税
影响,不确认递延所得税 2,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间分回股息红利时免税,也不存在对未来期间所得税的影响,不确认...
长期股权投资
权益法从子公司取得的投资收益,子公司与母公司税率不一致...
答:
一、根据《企业所得税法》的规定,企业权益性
投资
收益应在被投资方宣布利润分配是确认收益,投资资产的成本在投资持有期间不得税前扣除。因此从
税收
角度来看无论是权益法还是成本法都是同样
处理
的。二、子公司与母公司的问题。如果子、母公司都是《企业所得税法》中戒定的居民企业则属于第二十六条二款的...
长期股权投资
权益法下会确认暂时性
差异
对所得
税
的影响吗
答:
长期股权投资权益法确认投资收益的,未实际收到时税法不确认为企业的收入
。企业实际收到现金股利时,权益法核算时冲减长期投资账面价值,税法确认为一笔收入,但是该收入为免税收入的。长期股权投资确认投资收益与税法不存在暂时性差异,该差异是永久性差异,因此不确认对所得税的影响。投资方在被投资单位...
长期股权投资
差额怎么
处理
?
答:
1、会计处理。会计制度规定,采用权益法核算
长期股权投资
时,投资企业投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额确认为股权投资差额,即股权投资差额=初始投资成本-投资时被投资单位所有者权益×投资持股比例,股权投资差额应按投资准则规定分期平均摊销,计入投资损益。2、
税务处理
。税法规定纳税人收回、...
与
长期股权投资
有关的暂时性
差异
的会计
处理
答:
会计
处理
如下:(一)2006年发生可抵扣暂时性
差异
1.借:
长期股权投资
——成本100 贷:银行存款100 2.借:投资收益12(30×40%)贷:长期股权投资——损益调整12 3.发生可抵扣暂时性差异 4.利润总额=-12(万元)5.应纳税所得额=-12+12=0(万元)6.应交所得税=0×25%=07.递延所得税资产...
请问
长期股权投资
收益如何纳税调整?
答:
《企业会计准则第2号一一
长期股权投资
》第八条规定,投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,应当按照本准则第九条至第十三条规定,采用权益法核算;第十条规定,投资企业取得长期股权投资后,应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的...
权益法核算的
长期股权投资税收
问题
答:
长期股权投资
准则规定,应当采用权益法核算的长期股权投资包括两类:一是对合营企业投资;二是对联营企业投资。由于对长期股权投资业务的会计
处理
与税法的规定有一定的
差异
,企业在申报纳税时,必须按照
税收
政策进行分析,再对应纳税所得额进行相应调整。\x0d\x0a一、企业会计准则相关的规定\x0d\x0a投资...
会计与税法关于
长期股权投资差异
协调的文献综述
答:
长期股权投资
初始投资成本按以下方法确定:1.以现金购入的长期股权投资,按实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关费用),作为初始成本;实际支付的价款中,包括已宣告但尚未领取的现金股利的,按实际支付的价款减去宣告但尚未领取的现金股利后的差额,作为初始成本。2.通过债务重组和非货币性交易...
调整递延所得
税
时,为什么说“
长期股权投资
初始调整时形成的暂时性
差异
永...
答:
1、
长期股权投资
初始调整时形成的营业外收入永远转不回来”怎么理解?这种情况是长期股权投资打算长期持有而非出售,这样的话,就算初始调整借长期股权投资导致和计税基础产生差额,于是借所得税费用 贷递延所得税资产,由于没有出售日,递延所得税资产转不回来,因为只有出售的时候才可以借递延所得税资产 ...
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