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企业所得税年度报表填表说明
公司
注销未分配利润怎样做掉
答:
3.然后借记“应付股利”,贷记“银行存款”,完成实际的转账。需要注意,如果
企业
在核算过程中存在虚增的未分配利润,可能会影响清算时的个人
所得税
。因此,企业在注销前务必确保会计记录的准确无误。审计过程会检查利润分配的合规性、调整损益数,并确认未分配利润在
报表
上的披露是否恰当。
所得税
费用用什么账页
答:
损益类账页主要用来反映
企业
在一定期间内发生的各项收入和费用,以及计算企业的净利润或亏损情况。
所得税
费用的具体金额通常是根据企业的盈利状况、税率等计算得出,然后通过损益类账页进行登记和汇总。在财务
报表
中,所得税费用也是一个重要的组成部分,反映了企业的经济责任和社会贡献情况。通过这种方式记录...
在物价上涨时先进先出和后进先出法对
企业
资产负债表和利润表的影响有...
答:
物价上涨时,
企业
采用的存货计价方法对财务
报表
产生显著影响。先进先出法(FIFO)假定最早购进的存货先售出,导致销售成本偏低,从而虚增当期利润。这会增加
所得税
支出,使期末存货价值高于市场价,利润表上显示出较高的税前利润和净利润,但现金流和运营成本则相对较高。相反,后进先出法(LIFO)则认为...
附注的未确认递延
所得税
资产明细怎么填?
答:
例如,会计折旧与税法折旧的差异,若不影响利润,相关负债的调整会进入资本公积而非
所得税
费用。总的来说,理解递延所得税资产和负债的确认原则,有助于正确填列附注中的明细,区分哪些差异将影响利润调整,哪些将影响所有者权益。通过这样的处理,
报表
能更准确地反映
企业
的财务状况和税务影响。
权益法下长期股权投资的营业外收入是否交
所得税
答:
在权益法下,长期股权投资的营业外收入确实需要交所得税。当初始投资时,如果投资成本低于被投资单位可辨认净资产公允价值份额,差额400万元会被计入营业外收入。会计上,会这样做:借:长期股权投资——投资成本3400万元 贷:银行存款3000万元 营业外收入400万元 然而,从税务角度看,《
企业所得税
法实施...
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