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债券持有至到期投资
持有至到期投资
——成本和应付
债券
——面值
答:
企业取得的
持有至到期投资
,应按取得该投资的公允价值与交易费用之和,借记本科目(投资成本、溢折价),贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。应付
债券
,是指企业为筹集资金而对外发行的期限在一年以上的长期借款性质的书面证明,约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺。。它属于长期负债。其特点是...
持有至到期投资
利息调整借贷方怎么表示?
答:
因为取得
持有至到期投资
时所付的价款不等于票面面值,高于形成溢价,低于会形成折价。然而持有至到期投资的特点是每期应收到的利息收入是固定的,这样一来如果按
债券
的面值和面值利率来确定投资收益时,就不会真实的反映你的实际收益。因为有溢价或折价,实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算...
小企业长期
债券投资
怎么做会计分录?
答:
小企业发生的长期
债券投资
业务,主要是为了取得稳定的收益。会计核算上可设置持有者到期投资科目处理,相关的会计分录是什么?小企业长期债券投资如何做账?借:
持有至到期投资
—成本 持有至到期投资—利息调整(或贷方发生额)贷:其他货币资金 确认利息收入的时候,账务处理:借:应收利息 贷:投资收益 持有至...
怎样理解
持有至到期投资
的摊余成本,为什么应收利息不全部算投资...
答:
虽然是以“应收利息”入账的,但它并不说明是净收益。看看以下这个模拟分录吧:借:应收利息 250 贷:投资收益 150
持有至到期投资
--利息调整 100 (如果少花钱了,则反之,投资收益就大于应收利息了,虽然没有通过应收利息科目入账,但在最后处置时,却通过发行
债券
的那方从少花钱够得的面值本金中给...
购入
债券
的会计分录
答:
购入
债券
会计分录,要视购买的目的:第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:借:交易性金融资产 贷:其他货币资金或银行存款 第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:借:
持有至到期投资
贷:其他货币资金或银行存款
持有至到期投资
与可供出售金融资产的区别?
答:
(2)后续计量,
持有至到期投资
采用摊余成本后续计量,可供出售金融资产采用公允价值后续计量。可供出售金融资产为
债券投资
时,后续核算和持有至到期投资类似,根据期初摊余成本乘以实际利率计算投资收益,不同的是最后需要将账面价值调整为期末公允价值,而持有至到期投资由于采用摊余成本计量,不确认公允价值...
持有至到期投资
的投资收益怎么计算?
答:
如果把
持有至到期投资债券持有至到期
的话它所确认的投资收益有两部分,一个是面值*票面利率的部分,另一部分是溢价或折价部分。如题目,面值*票面利率=100*5%,持有了两年,一共12万张,所以再乘以12*2;另一部分是溢价,也就是初始确认金额和实际支付价值的差额,1200-1062=138。所以持有至到期后所...
《初级会计实务》高频考点:
持有
期间
答:
XYZ公司将购入的该公司
债券
划分为
持有至到期投资
。该债券的实际利率为10%。 要求:做出处理。 【答案】 1.初始取得: 20×0年1月1日,购入债券: 借:持有至到期投资——成本 1 250 贷:其他货币资金——存出投资款 1 000 持有至到期投资——利息调整 250 【提示】初始投资成本(初始摊余成本)=1 250-250=1 ...
持有至到期投资
会计分录
答:
如上图,分别展示了平价、溢价和折价
债券
自发行日起到到期日止的价值变动形态,每一个上滑线都代表离付息期越近,债券价值越高,一到付息期,价值垂直下降。这样再来看剩余部分的投资收益,因为是最后一年,所以利息调整需全部清零 借:应收利息20000
持有至到期投资
——利息调整2560 贷:投资收益22560 ...
持有至到期投资
、初始投资金额、面值、入账价值和账面价值的名词解释...
答:
1、
持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。2、初始投资金额是指取得投资时实际支付的全部价款,包括 税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取...
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