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小规模增值税退税账务处理
贸易公司
的会计
分录???
答:
例:某外贸公司购进出口商品二批,一批取得的
增值税
专用发票上注明的商品价款300万元,增值税额51万元;另一批为从
小规模
纳税人(生产企业)购进特准
退税
的工艺品,普通发票上注明金额10.6万元。二批商品已经全部办理了出口报关手续,并已收到销货款45万美元,当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%...
代扣代缴的
增值税
,应该如何做
账务处理
答:
支付费用时:借:成本或者费用应交税费-应交
增值税
(进项税额)贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税 交税时:借:应交税费-代扣代缴增值税 贷:银行存款 需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额...
小规模
纳税人可以留抵
退税
吗
答:
增值税
留抵
退税
仅仅限于一般纳税人,而且是期末留抵税额大于0的一般纳税人,自然人和
小规模
纳税人不存在增值税留抵退税。具体的适用对象包括:1、小微企业小型企业和微型企业,按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入...
增值税的会计处理
为何是按收付实现制
答:
增值税会计处理
规定是什么《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)是财政部为进一步规范增值税会计处理,于2016年12月3日印发的规定。它根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》等有关规定而制定,主要涉及会计科目及专栏设置、增值税的账务处理、财务报表相关...
会计
分摊了交易价格
增值税
如何
处理
答:
(2)
小规模
纳税人
增值税账务处理
小规模纳税企业通过"应交税费--应交增值税"科目核算,不允许抵扣进项税额.年底增值税借方余额要做结转吗?1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转.也就是将它们全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目中...
多交
增值税
怎么
处理
呢
答:
借:应交税费-应交
增值税
-转出未交增值税 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 贷:应交税费-未交增值税 如果预缴税款业务:借: 应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款 做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。如果是误操作造成的:数额大,与税管员协商,申请
退税
。数额小,在次月抵...
小规模
纳税人免
税会计
分录
答:
4、 小微企业免征
增值税
标准大幅度提高以后,为建筑企业控制税负提供了一个新思路:A公司为
小规模
纳税人,向B公司(一般纳税人)销售103元自产货物,开具普票享受免税政策,B公司对外销售218元建筑服务.A应纳税额0元,B应纳税额18元,税务机关收税18元,A利润103元,B利润97元.这种做法充分利用了A公司享受小微...
应缴纳
增值税
计算公式是什么
答:
应缴纳
增值税
计算公式是什么 应交增值税是指一般纳税人和
小规模
纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口
退税
应缴纳增值税的
账务处理
(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额...
在出口
退税
方面
增值税
采用退税率而消费税采用征
税税
率
答:
增值税
出口免税是指出口环节免税,而消费税出口免税是指在生产环节和出口环节都是免税。增值税出口不
退税
,是因为
小规模
生产企业自营出口或委托出口和外贸企业购进小规模纳税人货物出口,因其在境内的进项税不能抵扣,所以出口也就不能退。而消费税出口不退税,是因为消费税只征一道税,只在生产环节征税,由于其产品在其...
小规模
免税收入
会计
分录怎么做?
答:
应交税费-应交
增值税
因为
小规模
纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.第二步:确认税金减免为营业外收入 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 根据《财政部印发的通知》关于小微企业免征增值税和营业
税的会计处理
规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的...
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