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小规模营改增账务处理
石林代理记账:
营改增
78天,这些“财务核算”问题你清楚吗
答:
应交税金——应交增值税(
营改增
抵减的销项税额)12000贷:应付账款21200011、
小规模
纳税人差额征税如何进行会计
处理
?企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的...
小规模
纳税人如何缴纳企业所得税?
答:
小规模
纳税人适用征收率,不是税率。通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但
营改增
试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是:1、小规模纳税人的增值税征收率3%.2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家...
怎么认定为
小规模
纳税人?
答:
小微企业以何种身份纳税,要视其在一定期限内的累计应征增值税销售额而定。若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的,即属于一般纳税人,否则即为
小规模
纳税人。1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为...
小规模
企业无票收入怎么做账
答:
无票收入和有票收入
账务处理
是一样的。(1)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 (2)结转销售成本时 借:主营业务成本 贷:库存商品(或产成品)没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时...
劳务派遣
小规模
差额征税怎么报税
答:
对于期末一次性进行
账务处理
的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.什么是差额征税?差额征税是根据财政部和国家税务总局
营改增
试点政策的规定,对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租...
固定资产清理出售时其进项税额需要转出吗?
答:
固定资产清理出售时,其进项税额不需要转出。按照增值税税法规定,增值税一般纳税人,将于2009年1月1日之后购买的固定资产处置(出售)了,要开具增值税专用发票,按照实际的变价收入乘以17%的增值税税率,计算增值税销项税额的,不要做进项税额转出的。例:2013年12月,某
小规模
纳税人将一台已...
...对本月未抵扣的增值税进项税额,正确的会计
处理
a保留在“应_百度知...
答:
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(
营改增
抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。对于期末一次性进行
账务处理
的...
营改增
后建筑劳务分包是实行差额征税吗?
答:
全面
营改增
后,建筑企业增值税差额征税的总承包方,应如何进行会计核算?建筑企业差额征收增值税的分类和条件 。根据国家税务总局2016年公告第17号文件的规定,建筑企业差额征收增值税分为两类:(1)第一类是工程施工所在地差额预交增值税;(2)第二类是公司注册地差额申报增值税。建筑企业差额征增值税的...
小规模
纳税人开专票和开普票做账一样吗?怎么做
答:
1、
小规模
纳税人开具的普票与专票,制作记账凭证时使用同样的科目。2、贷:主营业务收入贷:应交税费——增值税 借:银行存款 3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额...
【曲靖工商注册】
营改增
78天,这些“财务核算”问题你清楚吗
答:
应交税金——应交增值税(
营改增
抵减的销项税额)12000贷:应付账款21200011、
小规模
纳税人差额征税如何进行会计
处理
?企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的...
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