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收到进口增值税专用缴款书
未支付的进项税额为什么也要记入借方?
答:
购买材料的进项税与款项是否支付无关,只要有采购合同,
收到
发票就必须将进项税金记入借方,这样才能抵扣销项税,才能少交
增值税
,所以企业购买原材料或其他材料时,支付给卖方的增值税款属于你的进项税,记在借方。进项税额简介:“进项税额”是一般纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额...
营改增后
增值税
申报表 附表二 怎么填
答:
7.第30栏“海关
进口增值税专用缴款书
”:反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况,包括纳税人未
收到
稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书情况。 8.第31栏“农产品收购发票或者销售发票”:反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票情况。 9.第32栏...
对于已入账但未认证的进项税额怎么处理?
答:
未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交
增值税
-待抵扣这个明细科目中,下月抵扣后再转到进项税。将帐本上的税额转出 借:应交税金-应交增值税-待抵扣税额 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 下月认证后 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:应交税金-应交增值税-待抵扣税额 ...
企业用政府补助购建固定资产的涉税会计处理,还有专项应付款的核算,如何...
答:
根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关
进口增值税专用缴款书
和运输费用结算单据(简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣...
请教
进口
货物的会计分录
答:
关税计入进口货物的成本,增值税作为进项税额抵扣:借:库存商品(或其他科目){进价+关税} 应交税费-应交增值税(进项税额){
进口增值税
} 贷:银行存款(或其他相关科目)来料加工,加工后复出口,在进口环节一般是免税时。在将下角料内销时,要补交关税和增值税。从理论上讲,关税要按进口时海关估价...
购买原材料取得对方开出的
增值税专用
发票是什么凭证
答:
购买货物时取得的增值税专用发票是什么凭证 购买货物时取得的增值税专用发票,属于增值税扣税凭证。 增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关
进口增值税专用缴款书
、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。增值税专用发票购买时带什么材料 发票购买本,发票领购申请单(加盖公章),已使用发票...
工程款可以开
增值税专用
发票吗?
答:
工程款可以开
增值税专用
发票。增值税一般纳税人自行领用增值税专用发票开具,小规模纳税人申请税局代为开具增值税专用发票(从6月1日起自行领用增值税专用发票开具)。个人工程费不能开增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票...
你好!请问
增值税
进项税属于啥科目啊?属于费用类还是负债类呢
答:
属于负债类科目。增值税进项税属于“应交税费”下的二级明细科目。纳税人取得
增值税专用
发票后,拿抵扣联进行交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记...
2022年留抵退税如何办理?
答:
在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时,纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额,无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关
进口增值税专用缴款书
、解缴税款完税凭证注明的增值...
自营
进口
业务关税的会计处理
答:
应缴纳的出口关税,借记“主营业务税金及附加”,贷记“应交税费——出口关税”;实际缴纳时,借记“应交税费——出口关税”,贷记“银行存款”。 【例1】某外贸企业从国外自营
进口
商品一批,CIF价格折合人民币为400000元,进口关
税税
率为40%,代征
增值税
税率17%,根据海关开出的
专用缴款书
,以银行转账支...
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