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时间性差异和暂时性差异
暂时性差异
财税解读
答:
可见,会计准则与税法对于固定资产、投资性房地产的折旧差异主要在于折旧方法、年限的不一致,可能导致会计的账面价值与税法计税基础的不同,进而可能产生应纳税或可抵扣
暂时性差异
。会计准则规定使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销,与税法无形资产的摊销年限不得低于10年处理不同,会导致会计的账面价值大于税法的计税基础...
资产负债表和利润表向使用者提供哪些会计信息
答:
以往,企业在执行《企业所得税会计处理的暂行规定》时,绝大部分企业采用应付税款法,不确认“递延所得税资产”和“递延所得税负债”;即使采用纳税影响会计法,也仅将
时间性差异
导致对纳税的影响统一确认为“递延税款”。《企业会计准则——所得税》要求企业将资产、负债的账面价值与计税基础存在的
暂时性差异
所产生的递...
暂时性差异
问题
答:
a公司2010年利润100万:借:所得税费用 25万 贷:应交税费--所得税 25万 账面价值120,计税基础95万:产生可抵扣
暂时性差异
25万,确认递延所得税资产6.25万 借:递延所得税资产 6.25 贷:所得税费用 6.25 希望可以帮助你理解 ...
求 所得税会计中,非
时间性差异
的
暂时性差异
的举例!
答:
暂时性差异分应纳税
暂时性差异和
可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异,比如,期末以公允价值计量的金融资产。税法上是按历史成本计量,当期末公允价值大于历史成本,便形成了应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异,比如资产的各种减值准备,税法上不承认,只能实际发生减值时才能扣,而会计上可扣。所以账面小于...
...
与
应纳税所得额之间会存在
差异
?其差异有几种?
答:
应为会计准则与税法的规定不一样,所以会导致会计利润与应纳所得额存在差异,总的来说有应纳税
暂时性差异和
可抵扣暂时性差异,这两种差异要根据税法对资产和负责的定义与准则对资产和负责的定义进行比较得出的,也就是说的资产账面价值和负债账面价值与计税基础去对比,得出是应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。看一下...
暂时性差异
是否形成递延所得税应该怎样判断呢?
答:
资产所得税资产是将来用来抵税的,所以是少交了所得税。该递延所得税资产不能确认,从根源上讲,会计基础和计税基础产生的差异不是由于计算摊销期间在
时间
前后不同产生的,而是在初如确认时其会计基础和计税基础就不同;从结果上讲,这种差异不会被转回,像折旧方法不同引起的
暂时性差异
,会计先多折旧...
什么情况会导致递延所得税负债的产生?
答:
简单的说,当会计准则与税法规定之间有差异,并且是
时间性差异
时会计处理应纳的所得税大于税法规定应缴纳的所得税时,应确认为递延所得税负债反之,应确认为递延所得税资产。 下列各项中应确认递延所得税负债的有 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税
暂时性差异
产生的所得税负债。 二、本科目应当按照应纳...
永久
性差异和暂时性差异
对所得税的影响有何异同?
答:
会计所得与应税所得额,由于存在永久
性和时间性
的
差异
,因此,应采用不同的会计处理方法。(一)应付税款法 企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异,如在本期发生,而在以后期间不能转回的,在计算所得税时,按税规定计算的应缴所得税额,列作当期的利润分配。例:某企业全年计税工资...
递延所得税资产计算公式
答:
递延所得税资产的计算公式:递延所得税资产=可抵扣
暂时性差异
*企业所得税税率。可抵扣暂时性差异=资产的计税基础-资产的账面价值。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是
时间性差异
对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。会计科目一、本科目核算企业根据所得税准则...
什么是递延税金
答:
是指由计税利润和会计利润之间的
暂时性差异
而引致的资产或负债。这种暂时性差异主要来自固定资产折旧、资产减值、贷款准备金,以及待弥补的经营亏损。当公司采用纳税影响会计法进行所得税会计处理时,由于税前会计利润和应纳税所得之间的
时间性
差额而影响的所得税金额要作为递延税项单独核算。递延税项的最大...
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