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本月认证进项税额分录
当月认证
通过的专用发票必须当月入账吗
答:
当月认证
通过的专用发票必须当月入账。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣
进项税额
,认证后,当月一定要做账。当月的进项发票必须当月...
已
认证
未抵扣的
进项税额
转出的会计
分录
答:
对于已经
认证
尚未抵扣的
进项税额
,其转出需要根据实际情况来确认对应的会计
分录
,比如企业用于集体福利的发票进项税额做转出时,其转出的进项税应该计入到管理费用—福利费科目,其分录为,借:管理费用—福利费,贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出。
关于
进项税
和销项
税的分录
答:
2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”,会计
分录
为:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)。举例:1、买进一件衣服100(含税),卖出去300(含税)会计分录为:购进时:借:库存商品 85.47 应交税费——应交增值税(
进项税额
)14.53...
已入账但未
认证
的发票会计应该怎么做账?
答:
已经入账但还未
认证
的发票应该怎么做账呢?可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把
进项税额
记入应交税费/应交增值税/待抵扣进项税科目里即可。会计
分录
如下:借:原材料/库存商品借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)贷:应付账款/应付货款在第二个月把抵扣联认证...
当月
已入账可是尚未
认证
的增值税专用发票的会计处理
答:
1、
当月
未认证时的会计
分录
如下:借:原材料 应交税金--待抵扣进项税额 贷:银行存款 2、以后期间认证后的会计分录 借:应交税金--增值税(进项税额)贷:应交税金--待抵扣进项税额 “待
认证进项税额
”为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
一般纳税人的
进项
和销项
分录
怎么做?
答:
待抵扣进项税额这个科目不是这么用的吧。
本月
未勾选的20万计入待
认证进项税额
,也不应计入待抵扣进项税额。一般购销会计
分录
如下:购进商品 借:库存商品(或相关科目)应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款(或相关科目)销售商品 借:应收账款(或相关科目)贷:主营业务收入 应交税费-应交...
增值
税
专用发票未认证,
当月认证
,当月抵扣。怎样做
分录
答:
如果你4月份的发票应各种原因
当月
未认证的,应做会计
分录
为:1、借:原材料 其他应收款-未抵扣增值税
进项税
11万 贷:应付账款/银行存款 次
月认证
后,2、借:应交
税金
-应交增值税-进项税 9.5万 贷:其他应收款-未抵扣增值税进项税 9.5万 另外1.5万元未认证的,认证后同第二分录 ...
待
认证进项税会计分录
答:
1、把月底结转的回掉就可以了,相当于这一笔
分录
不做。2、在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。
上个月
进项税
不够抵扣
这个月
缴纳的
税额
怎么做
分录
答:
当月
应交的增值税=销项税额-
进项税额
-期初进项税留抵,月终转出未交增值税,借:应交税金—应交增值税——转出未交增值税1000,贷:应交税金——未交增值税1000;次月交税,借:应交税金——未交增值税1000,贷:银行存款1000。
增值税
进项税额
转出怎么做
分录
答:
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。6、“
进项税额
转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将
本月
应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—...
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