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权益法下长期股权投资纳税调整
所得税
纳税调整
项目都有那些??
答:
一、入类
调整
项目 1.视同销售收入 2.接受捐赠收入 3.不符合税收规定的销售折扣和折让 4.未按权责发生制原则确认的收入 5.按
权益法
核算
长期股权投资
对初始投资成本调整确认收益 6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 7.特殊重组 8.一般重组 9.公允价值变动净收益 10.确认为递延收益的政府...
企业所得税
纳税调整
的各个具体项目是什么?
答:
一、收入类
调整
项目 1.视同销售收入 2.接受捐赠收入 3.不符合税收规定的销售折扣和折让 4.未按权责发生制原则确认的收入 5.按
权益法
核算
长期股权投资
对初始投资成本调整确认收益 6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 7.特殊重组 8.一般重组 9.公允价值变动净收益 10.确认...
纳税调整
项目明细表适用于
答:
1.第1行“一、收入类调整项目”:根据第2行至第11行进行填报。 《
纳税调整
项目明细表》中的第一大类调整项目是收入类调整项目。包括视同销售收入,未按权责发生制原则确认的收入,投资收益,按
权益法
核算
长期股权投资
对初始投资成本调整确认收益,扣、折让和退回交易性金融资产初始
投资调整
,公允价值变动净损益,不征税收...
纳税调整
项目明细表怎么填
答:
4.第4行“(三)投资收益”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报
纳税调整
情况。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第2列 5.第5行“(四)按
权益法
核算
长期股权投资
对初始投资成本调整确认收益”:第4列“调减数额”填报纳税人采取权益法核算,初始投资成本小于取得投资...
企业
股权投资
收益会计与税收处理有哪些不同
答:
在成本模式下,初始投资成本应当以换出资产账面价值为基础确定换人资产成本。 税务处理:《条例》规定,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。理论上非现金资产交换是一种等价交换,公允价值不相等的通过补价解决,因此在公允价值模式下,
长期股权投资
的计税基础...
长期股权投资
属于哪个科目?附账务处理
答:
长期股权投资
是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资,一般视为长期持有,以及通过股权投资达到控制被投资单位或对被投资单位施加重大影响的目的,或者是为了与被投资单位建立密切关系,以分享经营风险。长期股权投资借贷方向是什么?长期股权投资的借方是对
权益法下
被投资单位实现净利润,...
《所得税
纳税调整
项目明细表》怎么填?
答:
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的收入;第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定确认的应纳税收入;第3列“调增金额”填报纳税人
纳税调整
的金额;第4列“调减金额”填报纳税人纳税调减的金额。 6.第6行“5.按
权益法
核算
长期股权投资
对初始投资成本调整确认收益”:填报纳税人采取权益法核算,初始...
纳税调整
项目明细表怎么填
答:
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的收入;第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定确认的应纳税收入;第3列“调增金额”填报纳税人
纳税调整
的金额;第4列“调减金额”填报纳税人纳税调减的金额。 6.第6行“5.按
权益法
核算
长期股权投资
对初始投资成本调整确认收益”:填报纳税人采取权益法核算,初始...
股权
转让中的涉税问题有哪些
答:
如企业在会计上采用
权益法
核算
长期股权投资
成本,其产生的股权投资差额的借方余额,在按会计制度及相关准则。问题二、企业的股权转让书据按什么贴印花?答:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,股份制试点企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据,均依书立时证券市场当日...
怎么计算持有性到期
投资
的投资收益和摊余成本,为什么书本上写的和资料...
答:
所得税汇算清缴时,你列出的项目中,可以做
纳税调整
的调减处理的有:
长期股权投资
、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资,以上各项投资产生的投资收益。企业将资本利得收益并入损益按所得税税率25%计算,个人按股利红利征个人所得税,税率20%。附表五《纳税调整减少项目明细表》...
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