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税前弥补亏损的递延所得税
亏损
需要计提
递延所得税
资产吗
答:
需要计提
递延所得税
资产的情况:1、未
弥补的亏损
;2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉);3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%);4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%);5、未来可
税前
列支的预计负债;6、收到即要计入应纳税所得额的...
如何理解为
弥补亏损
形成的“可抵扣暂时性”差异?
答:
弥补亏损
形成的可抵扣暂时性差异简介:1.按照《企业所得税法》的规定,企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度在
税前
扣除,但结转抵扣期限最长不得超过5年。按照《企业会计准则》的规定,企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额来抵扣亏损时,应确认相应
的递延所得税
资产,即将亏损视同为可抵扣暂时...
年度应纳税
所得
额是先
弥补
上年
亏损
吗
答:
其具体会计处理为:借记"所得税费用"科目,贷记"
递延所得税
资产"科目.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回,其具体会计处理为:借记"递延所得税资产"科目,贷记"所得税费用"科目.年度应纳税所得额是先
弥补
上年
亏损
吗?企业在计算企业所得税的时候,...
递延所得税
资产如果发生减值,其分录怎么写
答:
1、转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除,在这种情况下,就允许企业对“
递延所得税
资产”计提减值准备,具体会计分录是借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产减值准备”。2、递延所得税资产发生减值的会计分录如下:借:所得税费用 贷:递延所得税资产减值准备 ...
企业
亏损所得税
怎么计提
答:
企业亏损所得税怎么计提 答:公司亏损季度不用计提所得税,如果是实行会计制度,年末还是亏损不用计提所得税,如果是实行的是会计准则,预计五年有可
弥补的亏损
则可计提
递延所得税
费用 借:递延所得税资产-公司
亏损亏损
数(负数表示)借:所得税费用-递延所得税费用亏损数(负数表示)亏损企业季度盈利如何预缴...
房地产企业增值
税
如何实现
递延
纳税
答:
预提费用,税法规定企业的预提费用不可税前扣除,在费用实际发生时可以扣除,会计上可作为费用当期扣除。4、
税前弥补亏损
,按新准则规定,企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应
的递延所得税
资产。
利润为负数需要计提
递延所得税
吗
答:
1、
弥补亏损
计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得
弥补的
亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损.2、与可抵扣亏损和税款抵减相关
的递延所得税
资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税...
递延所得税
资产增加和净利润增加的关系是怎样的?
答:
如果一项费用的一部分被列了
递延所得税
资产,则会消耗一部分成本费用,使得费用比原来减少了,所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债,则会增加一部分费用,增加了成本费用,利润就会减少。1、递延所得税资产:递延所得税资产 是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得...
递延所得税
资产增加和净利润增加的关系是怎样的?
答:
如果一项费用的一部分被列了
递延所得税
资产,则会消耗一部分成本费用,使得费用比原来减少了,所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债,则会增加一部分费用,增加了成本费用,利润就会减少。1、递延所得税资产:递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税...
递延所得税
资产对净利润的影响
答:
如果企业执行《小企业会计准则》等原因,不确认
递延所得税
资产/负债的话,净利润=100万元-20万元=80万元。 情形2:如果企业
亏损
100万元,假如无其他税会差异。 如果不确认递延所得税资产/负债的话,净利润=-100万元; 如果确认递延所得税资产,且预计未来可以
税前弥补
,净利润=-100万元+25万元(...
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