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资产减值损失纳税调减
冲回上年度多计提的坏账准备,所得税汇算清缴时需要
纳税
调整吗?
答:
对于这个问题,答案基于《企业所得税法》和其实施条例的相关规定。根据第十条第七款和第五十五条规定,未经税务部门核定的、诸如坏账准备在内的各项
资产减值
准备,在计算应
纳税
所得额时,不能作为税前扣除项目。只有当企业实际发生的坏账
损失
,如因自然灾害导致的损失,才可以在税前扣除。从会计角度来看,...
企业所得税,
纳税
调整表如何填写?
答:
10.第10行“9.公允价值变动净收益”:第3列“调增金额”或第4列“调减金额”取自附表七《以公允价值计量
资产纳税
调整表》第10行“合计”第5列“纳税调整额(
纳税调减
以“一”表示)”。附表七第5列“纳税调整额”第10行“合计”数为正数时,附表三第10行“公允价值变动净收益”第3列“调增金额”取自附表七第...
为何
资产
评估增值调整净利润的时候需要
调减
,评估
减值
的话,是需要调增的...
答:
因为被投资单位核算的净利润是根据
资产
的原有账面价值计算的,但是对于投资单位,是根据取得该项投资时点的资产公允价值进行持续计算的。比如取得时,存货公允价值大于其账面价值,在计算长期股权投资投资收益时,就需要将出售部分的存货公允价值与账面价值的差从被投资单位的净利润中减去。而对于固定资产和无形...
请问坏账准备到年未应该怎样结转?
答:
2.转回坏账准备 【例2】某企业2008年坏账准备年初余额为50万元,当年共转回坏账准备30万元。其中,20万元在计提当年允许税前扣除,10万元不允许税前扣除。 借:坏账准备 300000 贷:
资产减值损失
300000
纳税
调整:计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备,转回时不
调减
应纳税所得额;计提时不允许在...
~~固定
资产减值
准备对税款的影响~~ 本人自学会计,所以对一些问题不太...
答:
根据您的描述,我个人的理解您想问的是所得税的影响。根据资产负债表债务法核算原则,固定资产的减值准备税法是不认可的,只有在固定资产实际发生
损失
的时候才认可。所以会计上计提的2000元固定
资产减值
准备,这部分费用要调整应
纳税
所得额计算所得税,从而形成递延所得税资产=2000*企业适用所得税税率,待...
转回存货跌价准备,是否应当
调减
应
纳税
所得额?
答:
应当
调减
,前期计提存货跌价准备,产生可抵扣暂时性差异,本期转回了跌价准备,则要转回相应的可抵扣差异。应
纳税
所得额=利润总额+可抵扣差异-应纳税差异-可抵扣(转回)+应纳税(转回)+或-其他调整项目。关注其它回答
企业所得税汇算清缴如何填报?与年报有什么区别?
答:
\x0d\x0a 5、第5行“管理费用”:填报
纳税
人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。\x0d\x0a 6、第6行“财务费用”:填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。\x0d\x0a 7、第7行“
资产减值损失
”:填报...
企业所得税
纳税
调整表如何填写?
答:
本表
纳税
调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“
资产
类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总,并计算出
纳税
“调增金额”和“
调减
金额”的合计数。 数据栏分别设置“账载金额”、“
税收
金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载...
上年度信用
减值
准备汇算清缴调整了,本年收回汇算清缴需
调减
吗
答:
需
调减
。只有是汇算年度产生的“以前年度损益调整”,会计上需要进行追溯调整。举例2019年度
资产
清查时,发现固定资产盘盈了,税务上需要计入2019年度的应税收入,而会计上则作为差错进行“以前年度损益调整”,这种情况就需要在2020年度进行2019年度所得税汇算调增应税收入。
企业会计新准则下前期差错的所得税处理
答:
借:以前年度损益调整——调整
资产减值损失
50万(1000×5%) 贷:坏账准备 50万 借:递延所得税资产 12.5万(50×25%) 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5万 借:利润分配——未分配利润 33.75万 盈余公积 3.75万 贷:以前年度损益调整 37.5万 (2)3月20日发现差错发生在汇算清缴3月15日后,所以应调整...
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