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资产损失准备金纳税调整
坏账
准备
的会计处理及
纳税调整
答:
假设企业于年末计提坏账
准备
,其发生的坏账
损失
全经过税务部门审批;企业采用
资产
负债表债务法核算所得税,企业所得税率为30%,每年会计利润均为500万元,无其他
调整
项目,税法允许的坏账准备计提比例为5‰。预计在未来3年内有足够的应
纳税
所得额予以抵扣相关的递延税款金额。1、2003年 (1)2003年年末...
企业偷税漏税会得到怎样的处罚?
视频时间 01:51
企业所得税申报表(A类)如何填写?
答:
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴
纳税
申报表(A类)填 报 说 明 一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。二、本表表头项目:1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属...
应收账款坏账计提比例一般是多少
答:
会计处理:借:资产减值损失80贷:坏账准备80 借:坏账准备100贷:应收账款100 汇算清缴填表时,在《
纳税调整
项目明细表》"资产减值
准备金
"栏调增80万;《纳税调整项目明细表》"
资产损失
"调减100万.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》"货币资产损失"栏调减100万;企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为...
经开区工商注册:税务稽查72项重点
答:
13.是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项
资产
减值准备、风险
准备金
等支出。14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额,未进行
纳税调整
;是否存在应予资本化的利息支出;关联方利息支出是否符合规定。15.是否存在已作
损失
处理的资产部分或全部收回的,未作纳税调整;是否存在自然...
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则的条例细则
答:
条例第五条(七)项所称其他收入,是指除上述各项收入之外的一切收入,包括固定
资产
盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,包装物押金收入以及其他收入。第八条条例第六条所称与
纳税
人取得收入有关的成本、费用和
损失
,包括:(一)成本,即生产、经营成本,是指...
关于税务罚款怎么做会计分录
答:
非流动
资产
处置
损失
、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。三、营业外支出的税法规定:1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、
纳税
人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。
为什么增加了“坏账
准备
”,同时要
调整
“递延所得税
资产
”?
答:
这里补提了坏账
准备
,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记“递延所得税
资产
”。以后如果核销坏账,则借:坏账准备 40贷:应收账款 40 假如到年末利润总额100万,无其他
纳税调整
,则借:所得税费用 25贷:递延所得税资产 10应交税费——应交企业所得税 15 ...
支付给煤矿企业的补偿款,所得税前能否扣除?
答:
纳税
人提取的商品削价
准备金
准予在计税时扣除。 ⑾转让固定
资产
支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。 ⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净
损失
的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失,由纳税人提供清查、盘存...
贷款
损失准备
和坏账准备有区别吗?
答:
七。对税收调整的不同影响。会计制度规定的坏账准备计提的基数和比例与税法规定的允许扣除的标准一致(1998年以来均为年末贷款余额的1%),一般不存在
纳税调整
问题。如前所述,贷款
损失准备
扩大权责发生制,比例由企业自行确定,不符合税法规定的标准,需要进行纳税调整。八、对会计人员的要求不同。坏账准备按...
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