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资产损失税前扣除备案
资产损失税前扣除
及纳税调整明细表怎么填
答:
根据
备案
表的数据填写就可以了,a105090《
资产损失税前扣除
及纳税调整明细表》按项目填写,专项申报资产损失(填写a105091),a105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》按项目明细填写就可以了。a10509102 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表_非货币资产损失可以添加需要填写的项目。
由坏账准备产生的
资产
减值
损失
能否
税前扣除
?
答:
坏账
损失
可以
税前扣除
,但是在实际发生时才能扣除,会计上计提的坏账准备在计算所得税时应该调整应纳税所得额。这是会计和税务对坏账处理的暂时性差异。根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未...
资产损失税前扣除
及纳税调整明细表怎么填
答:
1、1行“一、现金及银行存款损失”:填报纳税人当年发生的现金损失和银行存款损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、
资产损失
的税收金额及纳税调整金额。 2、第2行“二、应收及预付款项坏账损失”:填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产...
期货交易亏损
税前扣除
是否要审批
答:
期货交易亏损税前扣除不需要审批。根据《国家税务总局关于印发〈企业
资产损失税前扣除
管理办法〉的通知》(国税发[2009]88号)第五条规定,企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 下列资产损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失:(一)...
贷款
损失
核销
税前扣除
答:
(三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等
资产
.二、金融企业准予当年
税前扣除
的贷款
损失
准备金计算公式如下:准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上...
企业所得税
税前扣除
项目具体都有哪些?
答:
企业已经作为
损失
处理的
资产
,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。⑩其他支出是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。(3)准予
扣除
项目。①企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。工资、薪金是指企业每一纳税年度支付给...
境外投资
损失
能否
税前扣除
答:
法律分析:企业境内、境外营业机构发生的
资产损失
应分开核算,对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时
扣除
。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。转让境外股权发生的损失,并非是当地营业机构的资产损失,因为长期股权投资作为...
企业销售使用过的固定
资产
还需到税务局
备案
吗?
答:
需要,需要找到当时销售时使用过的固定
资产
,以前购入时的入账凭证,与购买时的发票,与销售合同 一起拿到税务局
备案
,及时备案后入账。网站主办者所在省通信管理局审核备案信息流程:网站主办者所在地省管局对备案信息进行审核,审核不通过,则退回企业侧系统由接入服务商修改;审核通过,生成的备案号、备案...
企业财产
损失
所得
税前扣除
管理办法(国家税务总局令[2005]13号)废止时 ...
答:
根据国家税务总局令第23号(2010.11.29),企业财产损失所得
税前扣除
管理办法(国家税务总局令[2005]13号)全文废止。根据国家税务总局关于发布《企业
资产损失
所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号):现将《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》予以发布,自2011年1月1日起施行...
企业坏账
损失税前扣除
资料是否需要出具专项报告?
答:
由于客户无偿还能力,企业将一笔款项计提了坏账准备,打算今年做坏账处理,请问是否还需要出具中介机构专项报告?答:根据《国家税务总局关于发布企业
资产损失
所得税
税前扣除
管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三、二十四条的规定,企业逾期一年或三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的...
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