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递延所得税的会计处理
递延所得税
资产转回
的会计
分录怎么写
答:
递延所得税
资产转回
的会计
分录是,借:所得税费用,贷:递延所得税资产。递延所得税资产转回,会导致递延所得税资产减少,递延所得税资产减少计入贷方核算,同时会导致所得税费用增加,所得税费用增加计入借方核算。
递延所得税
负债和递延所得税资产在什么时间和情况下用到
答:
当期和以前期间应交未交的所得税确认为
递延所得税
负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下:1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的...
什么情况下无形资产不符合
递延所得税
资产确认?产生了可抵扣暂时性差异...
答:
具体不确定的情况如下:(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响
会计
利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的,不确认为一项
递延所得税
资产。如承租方对融资租入固定资产入账价值的确认,会计准则规定应当将租赁开始日租赁资产...
补贴收入是否缴纳企业
所得税
?附相关
会计
分录
答:
相关
会计
分录怎么做?补贴收入缴纳企业所得税吗?根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业
所得税处理
问题的通知》(财税[2011]70号)规定:一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额...
我是
会计
新手,请哪位大师通俗的解释一下
递延所得税
负债和递延所得税...
答:
递延所得税
资产,是由于资产的账面价值小于资产的计税基础(税法上认可的价值),或者负债的账面价值大于负债的计税基础形成的可抵扣暂时性差异而形成的,是对于当期所得税费用的一种抵减。递延所得税资产的数额=可抵扣暂时性差异数额*所得税税率。一般确认的分录是 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 ...
递延所得税
资产借贷方向是什么
答:
借:
递延所得税
资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 递延所得税资产的转回账务
处理
资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税费用——递延所得税费用”科目,贷记“递延所得税资产”科目,
会计
分录如下:借:所得税...
求高手用通俗一点的说法来解释一下“
递延所得税
资产”和“递延所得税...
答:
递延所得税
资产是当前
会计
上不应确认但是税法要求确认的税款,这笔钱当期交了(可以这样理解:相当于预交了这部分税款),但是不应该计入当期费用,应予递延在以后再计入费用,以后会少缴税。递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款,这笔钱当期未交(可以这样理解:相当于暂时未交这...
会计
实务的一道题。亏损合同相关的。有高手帮帮忙
答:
本例中,在调整会计报表相关数字时,只需调整上述第一笔和第二笔分录,第三笔分录作为2×10年
的会计
事项
处理
。(2)所得税:注意:甲公司在20×9年12月31日确认预计负债6 000 000元时 预计负债的计税基础=0 产生可抵扣暂时性差异6 000 000元,确认
递延所得税
资产1 500 000元。但在日后事项...
会计
中递延所得税怎么转回,及
递延所得税的
发生额怎么确定
答:
这个问题比较复杂,看由什么差异引起,常见的有固定资产的折旧,
会计
与税法不一样,各项减值准备的计提,税法都不承认,预提产品保修费用,税法要等到实际发生时才可以税前扣除,金融资产的增值减值,投资性房地产公允价值的变动,企业合并等等都会引起暂时性差异,都需要确认
递延所得税
资产或递延所得税负债。
企业在什么情况下,用到
递延税
款这个科目?
答:
3.税法规定在当期确认为计税销售额,会计准则规定在以后期作收入所引起的应纳增值
税的
核算。用税法规定确认的销售额乘以税率(征收率),借记“增值
税递延
税款——销项税额”科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目;在会计确认作收入时,按正常的经济业务进行
会计处理
,同时将上述分录冲销...
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