在金融领域，拨备率，或称拨备覆盖率，是一项关键指标，它衡量的是银行为了抵御不良资产潜在风险而预先设立的准备金与贷款余额的比例。strong>这个比率实质上是呆账准备金提取的比率，是评估银行贷款损失准备是否充足的基石。
银行作为金融服务提供者，稳健运营的核心在于风险的有效管理。预期损失需要通过审慎的拨备计提计入成本，并通过定价机制回收，而非预期损失则依赖资本金来覆盖。因此，strong>对于贷款损失的拨备是否充足、资本充足率是否达标，直接关系到银行抵御金融风险的能力。周小川行长比喻说，五级分类等制度是诊断，而健全的拨备制度则是治疗，缺乏拨备就可能错失解决问题的良机。
拨备的作用在于真实反映资产价值，其作为利润或费用的本质取决于是否能补偿未来可能的贷款损失。目前许多银行的专项拨备不足以应对潜在损失，所以需要建立完备的机制，确保充足的拨备，从而提升抵御不良贷款风险的能力，确保利润的坚实基础。
拨备就像是银行收益的调节器，收益好时增加拨备，以备不时之需；收益下滑时，通过释放拨备维持盈利。拨备的多少以及对不良贷款和全部贷款的覆盖率，是衡量银行应对经济波动和资产质量变化能力的重要标准。
总的来说，strong>拨备率应与贷款风险程度相适应，既不能过低导致拨备不足，虚增利润；也不能过高导致拨备过剩，利润下降。拨备前利润和拨备后利润的综合评价是考核的重要内容。在经营管理中，要兼顾效益和质量，风险防控和长远发展，实事求是地提升银行的抵御风险能力。
即呆、坏帐准备金的提取比率，如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。 是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考滤防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。 国际金融危机之后，各国都在加强对商业银行的监管力度。虽然监管部门有意在2011年将商业银行拨备率指标提高至2.5%，但还需和财政部及银行进行沟通，在充分考虑到中国银行业实际情况后，再确定拨备率这一监管指标的具体数值。
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