甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2×17年实现营业收入1000万元？

Question

【单选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2×17年实现营业收入1000万元，利润总额为500万元，当年广告费用实际发生额220万元，税法规定每年广告费用的税前扣除金额不得超过当年营业收入的15%，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除;当年违反环保法规定被处以罚款支出20万元，当年购入的交易性金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×17年应确认的所得税费用为()万元。(第二十章 所得税)

A.127.5

B.130

C.145

D.147.5

Answer 1

【答案】B。
解析：甲公司2×17年应纳税所得额=500+(220-1000×15%)+20-10=580(万元);应交所得税=580×25%=145(万元);确认递延所得税资产=(220-1000×15%)×25%=17.5(万元);确认递延所得税负债=10×25%=2.5万元;所得税费用=145-17.5+2.5=130(万元)。
【知识点】会计所得税费用的计算