增值税专用发票可不可以跨年入账?

Question

因我公司现在还是小规模纳税人，明年打算申请一般纳税人，今年11月份购买研发新设备用的材料，对方单位开的是增值税专用发票，那我公司假如明年2月份已是一般纳税人的话，把发票放到明年2月份入账可以吗？

Answer 1

你不是一般纳税人，我认为对方公司给你开的这张增票本身就是无效的。你可以先要对方开张收据或普票 ，等你们申请下来一般纳税人再退回，重开增票。追问

跨年度再退回也不要紧的吗？

Answer 2

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 》（国税发[2003]17号）文件第一条规定：“增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。” 第二条规定，“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。因此，根据上述规定，你企业取得的专用发票只要不超过180日，即可认证抵扣，不存在跨年度问题。

Answer 3

一般情况下增值税专用发票不可以跨年入账。