多交增值税会计分录是怎样的

Question

如题所述

Answer 1

增值税多交了的会计分录怎么做？

企业经营过程中，对于多交的增值税，一般设置应交税费科目、银行存款科目进行会计核算，相应的会计分录如何编制？
增值税多交的会计分录
实际缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
应交税费——应交增值税——转出多缴增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果预缴税款业务：
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税——转出多缴增值税
应交税费科目如何理解？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

计提增值税会计分录怎么做

答:1、计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
增值税免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品.
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定.任何地区、部门均不得规定免税、减税项目.
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税.增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户.按期纳税的,为月应税销售额5000~20000元(含本数).按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元(含本数).以上就是小编为大家整理的关于计提增值税会计分录怎么做全部内容,大家如果还有什么疑问,可以在线咨询我们的老师们.