进的货已销售，但发票还没有到，在负债表中怎么体现

Question

如题所述

Answer 1

进的货按暂估价格在存货中增加，但因已经销售，就必须结转成本，所以同时也在存货中减少了同等的金额，对资产无影响。
对负债，即应付账款，按暂估的存货价格增加应付账款，但不涉及税款的暂估。
同时，销售产生了利润，通过结转当期损益后，转入所有者权益部分的未分配利润当中。

对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
下期初做相反分录冲回：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：库存商品
没收到发票之前重复以上操作，即当月末暂估入库，次月初冲回，直到收到发票为止，收到发票后：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人收到增值税专用发票）
贷：应付账款——某供应商
现金/银行存款/应付票据 等（根据实际情况确定）
销售当月：
借：应收账款/现金/银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本（暂估金额）
贷：库存商品
等收到发票后，如果与暂估金额一致，不需要调整成本。如果与暂估金额不一致，按差额做调整分录，当年事项或者虽是以前年度但金额较小并不重要，可增加或者减少当期主营业务成本，如果涉及金额较大且跨年度，则需要进行以前年度损益调整。