企业纳税筹划的途径有哪些

Question

如题所述

Answer 1

途径有：

申请高新企业

行业性税收倾斜政策

规定减免税期间;

税务筹划定做找小亿，他是132的号，中间是6578，后面四位4309

对纳税人在境外缴纳的税款采取避免双重征税的措施；

核定征收

纳税筹划具备四个特点：

第一：合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。

第二：筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况。

第三：目的性。目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负，取得节税收益。但是，纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益，而不是个别税种税负的高低。

第四：专业性。专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学，进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作。

Answer 2

1.减税含义
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。如：我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。又如：我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
在各国税法里，减税鼓励规定也是随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。
2.纳税筹划的减税技术
①减税技术概念
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节税的效果也就越好。
一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
②减税技术的特点
A．绝对节税。减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，是属于绝对节税范围。
B．技术简便。减税技术无需利用数理、统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，从技术上来说非常简单。
C．适用范围较小。减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的，比如：必须是一个满足产品出口企业条件的企业。因此，减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。
D．具有一定风险性。能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业、项目和行为，从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险，比如：投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。
3.减税技术要旨
①尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。
②尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。减税期越低，节税效果越好。与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。
例如：A、B、C 、D 四个国家公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。A国企业生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该公司所得是按普通税率征税；B国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年；C国对此类企业有减征50%，减税期为3年的规定；D国对此类企业则有减征40%所得税，而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去，从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。
筹划思路：减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：
一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；
另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。

Answer 3

一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业。

低税率及减计收入优惠政策。2.产业投资的税收优惠。3.就业安置的优惠政策。

二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划。

第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。

第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。

第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。

三、利用折旧方法开展税务筹划

四、利用存货计价方法开展税务筹划

五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

（阳光财税网）