刚接触一个小规模纳税人公司的帐，以前的帐都没有做，补的时候发现一张6月3日收到的增值税专用发票，又不能抵扣，时间也过了，该怎么处理呢？不处理会有什么后果呢？有知道的朋友麻烦告知一下。非常感谢！
那开票公司他们怎么搞呢？不用管么？
专票对于小规模纳税人来说，是不能抵扣的，也无需认证的。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会调查用。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：
第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
所以，纳税人开票的时候，如果不做特别要求，是很难判断对方是否是一般纳税人的，可能就直接开了专票。但是专票对于小规模纳税人来说，是不能抵扣的，也无需认证的。
扩展资料：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：
第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
扩展文件； 《会计资料大全》