请问一个会计问题，

Question

是这样的，我们的注册资金占用的印花税由于刚刚注册的时候没有交，到现在才交，所以呢要对我们进行罚款，分录为：借：营业外支出 贷：现金/银行存款。这种罚款不可以在税前扣除.所得税申报时视同利润并入应纳税所得额,按规定税率计算缴纳企业所得税. 那么请问这个分录还应该是借：营业外支出 贷：现金/银行存款吗？如果是的话，那作报表的时候还是要冲减呀？请问各位高手怎么办。谢谢

Answer 1

1、罚款不可以在税前扣除，但从会计角度是可以税前列支的，此时也不并入利润交所得税，这属于应纳所得税的调整项目，待到年度终了后，所得税汇算时再进行调整。
2、分录为：借：营业外支出 贷：现金/银行存款 是正确的，不用改。此时也不并入利润交所得税
3、不要冲减。

Answer 2

进行罚款处理的会计凭证没错:
借：营业外支出
贷：现金/银行存款
罚款不可以在税前扣除,所以在所得税申报时,你不应该利润前扣除,这个和财务报表不一样,可以在财务报表里反映,但是不一定在所得税申报表里反映,所得税申报表反映是应该纳税的利润总额.本回答被提问者采纳

Answer 3

原来的分录不变。随着“营业外支出”结转到“本年利润”里面，形成会计利润。

交所得税的时候，不需要做会计分录，只是要把这笔罚款的金额加你原来的会计利润上，报到所得税报表里的应纳税所得额里就行了。

不知道说清楚了没有，呵呵！

Answer 4

是的,你做的对,做会计报表时也不需要冲减,在做年度所得税纳税申报表时进行调整即可.

Answer 5

做借，然后报坏账，年底和其他的一起冲掉