这2道怎么做的啊

Question

一、某企业20008年转让技术取得收入1700万元，与之相关的成本费用为400万元，请计算该企业2008年技术转让所得应缴纳的企业所得税？
二、某制药企业2008年销售收入为8000万元，会计利润为1000万元，全年发生的业务如下：1、职工人数为200人，其中残疾职工50人，全年企业已在费用中列支的工资总额为600万元，其中残疾职工工资为95万元
2、提取职工福利费70万元，用于职工福利支出50万元
3、提取职工教育费15万元，用于职工教育支出10万元
4、业务招待费支出50万元
5、发生广告费支出1900万元，业务宣传费支出80万元
6、通过某市政府为公益事业捐款150万元
7、研究开发新产品在费用中列支研究费用320万元
8、购置并实际使用了《。。。》规定的环境保护专用设备，设备价款100万元
请计算该企业2008年应缴纳的企业所得税

Answer 1

一、技术转让所得：1700-400=1300万元；
应交企业所得税：（1300-500）*25%/2=100万元。
二、1、残疾职工工资95万元，应加计扣除95万元，应调减应纳税所得额95万元；
2、职工福利费准予税前扣除600*14%=84万元>70万元>50万元，应调增应纳税所得额70-50=20万元；
3、职工教育费准予税前扣除600*2.5%=15万元>10万元，应调增应纳税所得额15-10=5万元；
4、业务招待费准予税前扣除8000*0.5%=40万元>50万元*60%=30万元，应调增应纳税所得额50-30=20万元；
5、广告费、宣传费准予税前扣除8000*15%=1200万元，应调增应纳税所得额1900+80-1200=780万元；
6、公益性捐赠准予税前扣除1000*12%=120万元，应调增应纳税所得额150-120=30万元；
7、研究开发费320万元加计扣除320*50%=160万元，应调减应纳税所得额160万元；
应纳税所得额：1000-95+20+5+20+780+30-160=1600万元；
应纳企业所得税：1600*25%=400万元；
8、购置环境保护专用设备抵免所得税：100*10%=10万元；
实际应纳企业所得税：400-10=390万元。本回答被网友采纳