第1章 会计法律制度 1
1.1 会计法律制度的构成 2
1.1.1 会计法律制度概念 2
1.1.2 会计法律制度的构成 3
1.2 会计工作管理体制 4
1.2.1 会计工作的行政管理 5
1.2.2 会计工作的自律管理 6
1.2.3 单位会计工作管理 8
1.3 会计核算 10
1.3.1 会计信息质量要求 10
1.3.2 会计核算的总体要求 12
1.3.3 会计核算的其他要求 13
1.3.4 会计凭证 18
1.3.5 会计账簿 20
1.3.6 财务会计报告 21
1.3.7 财产清查 24
1.3.8 会计档案管理 25
1.4 会计监督 27
1.4.1 单位内部会计监督 27
1.4.2 会计工作的政府监督 32
1.4.3 会计工作的社会监督 35
1.4.4 内部会计监督与政府监督和社会监督的关系 38
1.5 会计机构和会计人员 39
1.5.1 会计机构的设置 40
1.5.2 代理记账 42
1.5.3 会计从业资格 43
1.5.4 会计专业职务及会计专业技术资格 48
1.5.5 会计工作岗位设置 50
1.5.6 会计人员的工作交接 52
1.6 法律责任 54
1.6.1 法律责任概述 54
1.6.2 违反会计制度规定的法律责任(《会计法》第四十二条) 55
1.6.3 伪造、变造、隐匿或者故意销毁依法应当保存会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任 56
1.6.4 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任 59
1.6.5 单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任，以及对受打击报复的会计人员的补救措施 59
1.6.6 将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的法律责任 60
1.6.7 对违反《会计法》同时违反其他法律规定的行为的处罚 60
技能训练 62
章节练习 66
第2章 支付结算法律制度 73
2.1 支付结算概述 74
2.1.1 支付结算的概念和特征 74
2.1.2 支付结算的基本原则 75
2.1.3 支付结算的主要支付工具 76
2.1.4 支付结算的主要法律依据 76
2.1.5 办理支付结算的具体要求 77
2.2 现金管理 79
2.2.1 开户单位使用现金的范围 79
2.2.2 现金使用的限额 79
2.2.3 现金收支的基本要求 80
2.2.4 建立健全现金核算与内部控制 80
2.3 银行结算账户 82
2.3.1 银行结算账户的概念 83
2.3.2 银行结算账户的分类 83
2.3.3 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 84
2.3.4 银行结算账户的开立、变更和撤销 84
2.3.5 基本存款账户 87
2.3.6 一般存款账户 88
2.3.7 专用存款账户 88
2.3.8 临时存款账户 90
2.3.9 个人银行结算账户 91
2.3.10 异地银行结算账户 93
2.3.11 银行结算账户的管理 94
2.3.12 违反银行结算账户管理制度的罚则 95
2.4 票据结算方式 97
2.4.1 票据概述 97
2.4.2 支票 102
2.4.3 银行汇票 104
2.4.4 商业汇票 107
2.4.5 银行本票 109
2.4.6 其他结算方式 111
技能训练 116
章节练习 120
第3章 税收法律制度 125
3.1 税收概述 126
3.1.1 税收的概念 126
3.1.2 税收的特征 127
3.1.3 税收的分类 127
3.1.4 税法的分类 129
3.1.5 税法的构成要素 130
3.2 主要税种 133
3.2.1 增值税 133
3.2.2 消费税 136
3.2.3 营业税 137
3.2.4 企业所得税 139
3.2.5 个人所得税 141
3.3 税务登记 145
3.3.1 税务登记的概念和对象 145
3.3.2 开业登记 146
3.3.3 变更登记 150
3.3.4 停业、复业登记 152
3.3.5 注销登记 153
3.3.6 外出经营报验登记 155
3.3.7 纳税人税种登记 155
3.3.8 扣缴义务人扣缴税款登记 156
3.3.9 违反税务登记规定的法律责任 156
3.4 纳税申报 156
3.4.1 纳税申报的对象和内容 156
3.4.2 纳税申报的方式 157
3.4.3 违反纳税申报规定的法律责任 158
3.5 税款征收 159
3.5.1 税款征收的概念和原则 159
3.5.2 税款征收方式 160
3.5.3 核定应纳税额 162
3.5.4 加收滞纳金 163
3.5.5 税收检查 163
3.5.6 法律责任 164
3.5.7 税务代理 167
3.6 发票管理 168
3.6.1 发票的概念 168
3.6.2 发票的种类 169
3.6.3 发票的印制 171
3.6.4 发票的领购 171
3.6.5 发票的开具要求 173
3.6.6 增值税专用发票使用规定 173
3.6.7 违反发票管理法规的法律责任 178
技能训练 179
章节练习 180
第4章 财政法规制度 185
4.1 预算法律制度 186
4.1.1 预算法律制度的概念及构成 186
4.1.2 国家预算的概念及原则 186
4.1.3 国家预算的作用、级次划分与分类 187
4.1.4 预算管理的职权 189
4.1.5 预算收入与预算支出 191
4.1.6 预算组织程序 192
4.1.7 决算 195
4.1.8 预决算的监督 195
4.2 政府采购法律制度 196
4.2.1 政府采购法律制度的基本构成 196
4.2.2 政府采购的概述 197
4.2.3 政府采购的原则与功能 198
4.2.4 政府采购的执行模式 199
4.2.5 政府采购的当事人 200
4.2.6 政府采购的方式 202
4.2.7 政府采购的监督检查 203
4.3 国库集中收付制度 204
4.3.1 国库集中收付制度的概述 204
4.3.2 国库单一账户体系 205
4.3.3 财政收入收缴方式和程序 205
4.3.4 财政支出支付方式和程序 206
技能训练 207
章节练习 207
第5章 会计职业道德 210
5.1 职业道德和会计职业道德概述 211
5.1.1 职业道德概述 211
5.1.2 会计职业道德 214
5.2 会计职业道德规范的主要内容 216
5.2.1 爱岗敬业 216
5.2.2 诚实守信 217
5.2.3 廉洁自律 218
5.2.4 客观公正 219
5.2.5 坚持准则 220
5.2.6 提高技能 221
5.2.7 参与管理 222
5.2.8 强化服务 222
5.3 会计职业道德与会计法律制度的关系 223
5.3.1 会计职业道德与会计法律制度的联系 223
5.3.2 会计职业道德与会计法律制度的区别 224
5.4 会计职业道德教育与修养 225
5.4.1 会计职业道德教育 225
5.4.2 会计职业道德修养 227
5.5 会计职业道德建设组织与实施 229
5.5.1 财政部门组织和推动会计职业道德建设 229
5.5.2 会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩戒制度 229
5.5.3 社会各界各尽其责相互配合，齐抓共管 230
技能训练 230
章节练习 233
附录 238
附录A 财经法规与会计职业道德考试大纲(2010年) 238
附录B 中华人民共和国会计法 256
参考文献 264
