第1个回答 2012-12-06
答案：一般不需要做账务处理
工作步骤
1.先做银行存款余额调节表，基本做法如下
银行对账单上的存款余额 银行存款日记帐余额
加：企业已收，银行未收 加：银行已收，企业未收
减：企业已付，银行未付 减：银行已付，企业未付
具体详情，你看查看百度，或基础会计学等书籍
一般而言，只要企业与银行双方无错，银行对账单与企业银行存款日记账可通银行存款余额调节表调平，只要平，应该说，就无大问题
2.如不平，就意味着一定有错，需进一步查找原因，
一方是查找企业的错，是否漏记账务或重复记账
一方是要求银行查其自身账力，是否存在银行漏记账务、重复记账或记账串户的现象
3.不平查找出原因后，分不同原因分别处理
如系银行原因，企业不用记账，只需在原银行存款余额调节表及本期银行存款余额调节表中注明此项款项即可
如系企业自身原因，则需进行账务处理，一般即漏记的，需补记账务；错记或重复记账的，需调账或冲正，上述账务处理涉及收支的，注意按以前年度损益调整或者营业外支出或收入的授权审批权限，经有权审批后再进行账务处理
4.补充一点，如银行存款余额调节表平，一般无问题，但并非全无，你可查看银行对账单银行的记账日期与企业银行存款日记账的记账日期，查看双方日期是否在合理的间隔范围，如时间相差太长，就需注意进一步审查，查看有无挪用款项的行为