计提所得税时，
借：所得税
贷：应缴税费——所得税
缴纳时
借：应缴税费——所得税
贷：银行存款
退税时
借：银行存款
贷：应缴税费——所得税
这与查帐征收的企业一样做:
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
计算需补交的税金
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交所得税
月底结转时
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交纳税金时
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
借利润贷应交税金-应交企业所得税
企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额直接影响着企业的税负，而各项扣除又直接影响着应纳税所得额的多少。笔者发现，各项扣除的政策标准相对比较清晰，纳税人容易把握，但对于扣除凭证的问题却一直争议不断，企业、税务机关和司法部门对此的看法也不尽相同。笔者认为，在税前扣除方面，发票作为合法证据的重要性不容忽视。
两个典型的司法判例
案例1
海南省高级人民法院行政判决书（2013）琼行提字第3号载明（与扣除凭证无关判决内容省略，下同），申请再审人（一审被告、二审被上诉人）海南省国税局第三稽查局在检查该公司账簿凭证时发现，该公司购进的原材料及发生的费用为33573788.15元，未取得发票，并在申报2009年度企业所得税税前扣除，应调增应纳税所得额。被申请人（一审原告、二审上诉人）海南鑫海建材有限公司则认为，公司的生产成本费用是客观存在的，应当在应纳税所得额中予以扣减。
一审法院认为，海南省国税局第三稽查局认定鑫海公司购买货物未按规定取得发票，不得税前扣除是正确的，对其未取得发票部分不允许税前扣除的处理是适当的，故驳回鑫海公司的诉讼请求。二审法院认为，未取得发票的支出不得作税前扣除的主张于法无据，为此调增应纳税所得额的处理决定不当，撤销该项税务处理决定。
海南省高级人民法院认为，从现行税收法律法规来看，发票并不是唯一合法有效的凭证，款项支付对象不同，对合法有效凭证的要求也不一样。用于购买原材料，支付的对象是我国境内的单位或个人，且上述单位或个人生产销售的原材料是属于增值税征税范围的，应当以发票作为唯一合法有效的凭证。本案再审，维持一审判决。
缴纳的地税在地税上都有电子凭证的，打出来就可以了
像印花税，教育税附加，城建税，房产税，土地使用税，个人所得税都直接打。
总而言之就是地税的东西都可以直接打印电子凭证，就是你申报地税的网站
网上申报啊。。
计提时
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
季报不用交，不回发票的话汇算清缴时要调整出来。
你想找多少人啊，要报个税明细的。还有个税
留抵的税款做以前年度损益调整，待15年抵税就可以了。
出口退税不进入损益，也不在纳税调整事项中，所以无需缴纳企业所得税。