1、结转进项税额和销项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
2、结转应缴纳增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。
3、实际交纳:
借:应交税费—应交增值税—未交增值税,
贷:银行存款。
计提和缴纳增值税的会计分录是什么?
1、计提时:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
2、下月交纳时:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。