补缴以前年度的增值税账务处理

Question

如题所述

Answer 1

补缴以前年度的增值税账务处理
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。
1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷：应交税费——增值税检查调整
3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料(库存商品等)
贷：应交税费——增值税检查调整
二、补交去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费——未交增值税
补缴的增值税如何操作?
1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税专用发票，当期申报表填入当期开具的全部增值税发票的数额记入表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中，再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数，同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;
销售额还要在主表的第4栏体现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。
2、税务机关查补的调减的进项税额，表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中，主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。
补缴以前年度的增值税账务处理？小编为大家的解答就暂时到这里了，不知道大家了解的怎么样了呢？增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立应交税金--增值税检查调整专门账户。如果大家还有什么不太懂的，欢迎大家在线咨询我们的小编哦！