怎么调整往来账务

Question

现在发现一笔以前会计做错科目的问题
原始账务处理是这样的：
Dr：应收账款-Eur 81151.8 （761877.44）
Cr：银行存款-Eur 81151.8

这是一笔代理进口的业务，往来的科目应该和国内的一家公司挂往来，所以要调整出来，调整后发现应收账款欧元这个往来账户为负数，因为我们已经不发生欧元的往来，所以要把欧元折成美元调整过来，怎么调整

Answer 1

这个问题比较复杂，属于外汇会计：
首先第一步先把挂错的往来做调整（这个地方要按当日汇率调整）
借：长期应收款-国内 761877.44
贷：应收账款-Eur 81151.8 （761877.44）

其次把应收账款欧元账户调整为应收美元账户（这一笔调整是用的今日汇率做的调整，今日USD汇率6.67.，然后欧元折成了美元也是用的的今日汇率）
借：应收账款-Eur 106562.16 （998488.55）
借：财务费用-汇兑损益 -59455.27
贷：应收账款-USD 140784.6 （939033.28）本回答被网友采纳

Answer 2

差额计入汇兑损益