没有计提增值税缴纳后怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

没有计提增值税缴纳后的会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款或其他应付款。当企业实际缴纳增值税时，应从应交税费科目转出之前计提的增值税金额，同时减少银行存款或增加其他应付款项，反映资金的实际流出和增值税的缴纳情况。这一分录体现了企业履行纳税义务，支付税款给税务机关的会计处理过程。
增值税的会计处理：
1、未计提增值税时的会计分录：借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“银行存款”或“其他应付款”；
2、计提增值税后的调整分录：借记“其他应付款—增值税”或“银行存款”，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”；
3、增值税纳税申报并缴纳税款时的会计分录：借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“银行存款”或“其他应付款”；
4、增值税转出未交税款时的会计分录：借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额）”；
5、增值税期末留抵退税时的会计分录：借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“其他应收款—增值税留抵退税”。
6、增值税抵扣进项税额时的会计分录：借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“原材料”、“固定资产”或其他相关科目。
综上所述，企业在缴纳增值税时，会计处理包括将应交税费——应交增值税转出，并相应减少银行存款或增加其他应付款，这一分录反映了企业履行纳税义务，确保税款支付给税务机关的财务活动得到准确记录。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。