第2个回答 2018-03-21
1、依照发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件
借：库存现金 65425.8
贷：主营业务收入 63520.19
应交税费--应交增值税 1905.61
2、 免征部分
借：应交税费--应交增值税 432.79
贷：营业外收入 432.79
3、缴纳
借：应交税费--应交增值税 1472.82
贷：银行存款 1472.82
依据
关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定
根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。