请问申报增值税的时候，损益表中的所得税费用怎么填？

Question

如题，企业所得税是按季度缴纳，那每个月申报损益表的时候，这一项怎么填写呢？
你每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推

那具体到每个月计提的时候该怎样去计算呢？

Answer 1

企业所得税季度申报缴不影响所得税费用的计得

借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

平常上交时直接 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
若交的多，计提的少怎么办？ 先补提，年末后再汇算清缴，多退少补追问

每个月都要预提，一个季度一交纳是吗？

追答

企业正常盈利时每月需要预提，然后按月或按季缴纳税款，年末汇算清缴

若企业持续亏损，缴纳时再提也行，

追问

假如具体到每个月， 7月份是第三季度，那7月份是否盈利，是不是看利润表中的本年利润是否大于6月份是吗？如果大于6月份，7月份就缴纳（7-6）月份本年利润的差额*25%（填在7月利润表中第15行的位置是吗）依次算，是这样吗？因为上面讲的都是每个季度的算法，具体到每个月，有点懵了

追答

是，若利润表无本期数只有累计数（好象没见几个是这样设置的），那就看下你七月的利润数是否比六月大，大的话就按差额的25%提所得税，

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Answer 2

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 》填报说明规定：
、第15行“利润总额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
第16行：所得税费用：按“利润总额*25%计算填列，追问

可是企业所得税不是季度申报吗？

追答

月度计算也是这样的流程呀！

Answer 3

利润总额*25%