第1个回答 2020-10-25
冲以前年度主营业务收入
借:应收帐款 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)
结转"主营业务收入"
借:利润分配-未分配利润
贷:主营业务收入
主营业务收入核算方法:
一、本科目核算企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入.
二、本科目应按照主营业务的种类进行明细核算.
三、主营业务收入的主要账务处理
小企业销售商品或提供劳务实现的收入,应当按照实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,按照税法规定应缴纳的增值税额,贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)"科目,按照确认的销售商品收入,贷记"主营业务收入".
发生销货退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售),按照应冲减销售商品收入的金额,贷记"银行存款"、"应收账款"等科目.涉及增值税销项税额的,还应进行相应的账务账务处理.
四、月末,可将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目应无余额.