进行流动资产构成分析时,一般要计算
速动比率、存货资产比率、其他流动资产对流动资产比率及
速动资产对非速动资产比率等。
1、速动比率速动比率是指企业速动资产与
流动负债的比率,速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额,主要包括现金、短期投资、
应收票据、应收账款等项目。
又称"酸性测验比率"(Acid-test Ratio、Quick Ratio),是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
速动资产包括
货币资金、短期投资、应收票据、应收账款及
其他应收款,可以在较短时间内变现。而流动资产中存货及1年内到期的
非流动资产不应计入。
2、存货资产比率存货是流动资产中流动性较差、变现能力较弱的资产,在一般企业资产中占有相当比重。存货资产在流动资产中比重的大小,也直接关系着企业流动资产的周转速度,进而影响企业的短期偿债能力。同一企业存货比重的大小,与市场条件和企业的经营状况有直接联系。比重过大,会导致资金的大量闲置和沉淀,影响资产的使用效率。
存货资产比率的分析,也主要是分析其在流动资产中的比重是否合理。同样需要通过对存货数量最佳水平的计算,并与企业存货实际占用水平比较,分析其合理性。分析时还应同市场条件、企业经营策略和应收账款比率分析相结合。
分析存货结构的合理性时,还应结合企业销售收入的取得情况,应努力扩大销售,提高商品获利能力,并及时处理存货,加速资金周转,提高资金使用效率。
3、流动资产比率流动资产比率指的是企业流动资产占
所有者权益的比例,流动资产比率=期末流动资产/期末流动负债*100%,反映了企业的短期偿债能力。比率越高,偿债能力越强,当然过高也不是好事,存货积压严重影响变现。