补交的增值税如何做账

Question

我单位1月份开了一张销项发票，已经作废了，但是老板把这张已经作废了的发票寄给了对方，对方已做进项认证，现在国税让我们补交了这张发票 的增值税及滞纳金，请问我改怎么入账，现在已经补交了税款

Answer 1

1.补缴的增值税，应该先做进项税转出，
借：应交税费-应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
2.计提应补缴的增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
3.缴纳税款做
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

补交的税款 做 借：应交税费——应交增值税（已交增值税）
贷：主营业务收入
滞纳金：借：营业外支出
贷：现金
在本月开票时 相当于作废的金额再开一张红字发票冲抵本月收入（需要办理开票红字发票的手续）

Answer 3

1.该项业务做正常销售处理，滞纳金计入营业外支出；
2.请求对方开具“进货退出及索取折让证明单”，取得该证明单后经税务机关认证，然后以之为凭证做红字冲销。

Answer 4

直接寄未开票销售