办公家具一批，办公桌和椅子，一张发票是3560.一张是1300元，我该怎么做帐

Question

借：低值易耗品--办公桌3560
借： 低值易耗品--4把椅子1300
贷：应收账款---xx 4860 这是第一张凭证。（这一贷方是因为我前面做过一笔账，用来抵消账目的）
第二张凭证：进行摊销的话： 借：管理费用-低值易耗品 810
贷：低值易耗品--办公桌椅 810 这样对吗我分半年摊销 谢谢指点

Answer 1

低值易耗品和固定资产的区别由企业自行确定，
低值易耗品可五五摊销，即你使用的方法，也可以一次性摊销或分期摊销，但应该不适用你
建议使用五五摊销，若你单位确定使用分期摊销，你的分录正确

Answer 2

如果你按低值易耗品处理，两张发票可以一并计算：
借：低值易耗品--办公用品--4860
贷：应收账款--某某--4860
然后在年内，按月份平均分摊，如果年内还有6个月，就按6个月分摊，有5个月就按5个月分摊：
借：管理费用--办公用费-
贷：低值易耗品--办公用品-追问

做固定资产的话，那我该怎么样做凭证呢，谢谢，我是新手。不是说还有见什么固定资产的卡片，还有什么累计折旧，这些我就都不会怎么处理呢，我还要抵消账目谢谢

追答

固定资产一般掌握在价值2000元以上，2000元一下可以当费用处理，入账方法如下：
购入办公桌3560元：
借：固定资产---办公桌--3042.74
应交税金--应交增值税（进项税额）517.26
贷：应收账款--某某--3560
4把椅子1300，由于单位价值较低，可以直接进管理费用：
借：管理费用--其他--1111.11
应交税金--应交增值税（进项税额）--188.89
贷：应收账款--某某--1300
说明：以上是单位为一般纳税人的会计处理方法，如果单位为非一般纳税人单位，是小规模纳税人，会计处理时，不用考虑进项税额，直接按发票金额会计处理就可以了。

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Answer 3

以2000元为界限，桌子应该是固定资产，椅子才是低值易耗品,而且一般作为办公用品直接就入管理费用了，不需要摊销。钱付了的话应该走库存现金如果是银行转账应该是银行存款，如果没付应该是应付账款，固定资产要提折旧。

Answer 4

低值易耗品摊销分五五分摊与一次分摊两种，目前采用一次性分摊法。办公桌建议计入固定资产。追问

做固定资产的话，那我该怎么样做凭证呢，谢谢，我是新手。不是说还有见什么固定资产的卡片，还有什么累计折旧，这些我就都不会怎么处理呢，我还要抵消账目谢谢

追答

小公司不用建卡片，本来固定资产就不多。固定资产一般5%净残值，这个家具就不用净残值了，家具类5年摊销。购买时：
借：固定资产——办公桌椅 4860元
贷：应收账款---xx 4860元（按你的调账来）
下个月再摊销：
借：管理费用——办公费等 81
贷：累计折旧 81
结转就不用说了吧

追问

对不起您说结转，我还真不懂在书上看过但是真不知道怎么写凭证，请指谢谢

追答

借：本年利润 81
贷：管理费用——办公费 81
（跟其他期间费用结转是一样的）
累计折旧不用结转，看一下资产负债表就明白为什么不用结转。