如果账上比实际多，先要查明原因为何多？为何实物短缺？
①若盘盈：
批准前：
借：原材料（库存商品）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：管理费用
②若盘亏：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料( 库存商品)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
批准后：
借：管理费用(对于属于定额内合理损耗)
（或）其他应收款——xx(对于属于由责任人赔偿)
——xx保险公司(对于属于自然灾害 造成的损失)
（或）营业外支出(对于属于自然灾害造成的损失)
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
例题10-14，某企业进行存货清查时，发现某产品盘盈100公斤，计划单位成本为9.5元，计950元。
报批前分录：
借：库存商品 950
贷：待处理财产损益 950
经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
报批后分录：
借：待处理财产损益 950
贷：管理费用 950
例10-15，某企业进行存货清查时，发现材料短缺500公斤，其计划单位成本为3.6元，计18000元，材料成本差异率为2%。
分录：
借：待处理财产损益 18360
贷：原材料 18000
材料成本差异 360 (18000×2%)
经查，该项短缺分别由多种原因造成，经批准，分别进行转销
1. 材料短缺中属于责任过失人造成2000元损失，
借：其他应收款-××2000
贷：待处理财产损益 2000
2. 材料短缺中，属于定额内合理损耗部分，价值325元
借：管理费用 325
贷：待处理财产损益 325
3.材料短缺中，属于非常损失部分，价值16035元，其中收回残料100元，保险公司给予赔款15900元，剩余35元为净损失
借：原材料 100
其他应收款 15900
营业外支出 35
贷：待处理财产损益 16035
分录是指会计中的一项程序。它在工作程序里，为平时会计程序的第1个步骤。
交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票)，再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。
你们是什么企业？一般纳税人吗？还是小规模？
如果是一般纳税人的话，你这样调账会涉及到进项税额转出的喔，到时这些转出的进项就不能抵扣了。
分录如下：借待处理财产损溢，贷库存商品，贷应交税费－应交增值税（进项税额转出）。等确定库存商品的去向了，再做进相关的成本或费用或责任人中去。借主营业务成本/管理费用/其他应收款，贷待处理财产损溢
提醒一句：在下会计菜鸟，答案仅供参考。
正规做法：按盘亏处理
1、根据盘亏金额借记“待处理财产损益”，贷记原材料。
2、查明原因，分清责任。进行相应的账务处理。
对于发现这样的问题，从下几方面进行分析：
一、差异原因分析
这个步骤看似与处理差异本身没有关系，但实际上原因分析的结果会直接决定处理方式。
差异分析可能得到的结论会有：
1、出货或入货数量错误；
2、出入货物料品类错误造成的两项差异；
3、之前盘点错误，因调帐造成的当前错误；
4、单据遗漏或系统（erp等管理软件）账目漏做造成的错误；
5、内盗、损坏等原因造成的差异；
6、供应商来料数量误差（注意，是误差不是错误）；
7、当前无法查明原因的差异；
8、其他，因为各个公司仓储管理形式不同，所以还可能有其他原因，比如一般贸易仓库与保税仓库之间的物料替换或混放造成的错误等。
9、其他部门有权限执行仓储部门的相关命令，因误操作造成的差异。
二、对差异原因进行责任的认定
这个步骤非常重要，客观性一定要强，如果是仓库的管理者一定要把其他部门人员对造成的影响在这里显现出来，以方面是少背黑锅，另一方面也便于将来的改善。如果要对数据做手脚的话，千万不要在这个步骤里胡来，其他步骤都可以，这个步骤一定要很客观。
上面所的几种形式的差异原因中1、2、4、5、大多是都是仓库管理者的原因，很难推开。3、可能会是前任或协助方面的原因，但还是以自己为主。6、必然是供应商的原因。第7、8中可能可以找到一些对自己有利的东西，第9中肯定都是别人的问题。
三、责任明确之后，就可以把问题分为四类
1、因仓储部门问题造成的差异
这个不用多说，肯定是仓储部门申请，财务和企业高层审批，然后调帐。因为与企业每年的审计相关，因此仓储部门一定要细致的查看这些差异，千万不要有错误差异，否则明年可能更难过；
2、因企业内其他部门问题造成的差异
这个就要向各个部门算帐了，正常应该是各买各的帐，因为各个部门都有自己的处理方式，只要不占理，肯定会想办法搞定。
3、因其他企业造成的差异
首先要看这些企业是客户还是供应商，是强势还是弱势。客户当然要客气，但就算客气，这个帐不该有仓储部门来买，应该是企业高层想办法买单。如果是供应商，那就不用客气了，直接多退少补。在标准件，大批量小价值物料的管理上，供应商多退少补也是正常的。
4、无法查明的大多会有仓储部门自己买单
但无法查明的问题应该尽可能的争取一个处理期，也就是仓储部门存留差异，一段时间之后再进行清查，如果多次清楚差异仍然存在并且没有变化的，就像第一种情况一样，申请调帐。如果差异发生变化的，就一定要重视了，应当单另再做分析，并有上报！
企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：
报经批准前：
借：原材料， 库存商品等
贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
报经批准后：
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏
报经批准前：
1) 企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：:原材料， 库存商品等
2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料等
应交税费──应交增值税(进项税额转出)
报经批准后：
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：
1) 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：
借：管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
想办法把账面的余额办理出库，当然这个必须征求领导的意见。如果说是盘亏的话要计入待处理财产损益
A、库存现金日记账账面余额与现金实际库存数的核对 B、银行存款日记账账面D、应收、应付款明细账账面余额与债务、债权单位核对 全选
但凡能上ERP
公司肯定花了不少钱
你这样的问题完全可以问速达客服帮助解决
库存汇总看你材料与成品的物料编码
肯定是有区别的
你也可以选择级次来汇总
1，如题所指事项，属于盘盈，一般可以作冲减管理费用的会计处理，借记存货相关科目，贷记管理费用科目。
2，那么，仓库账册则应予按照实际库存开账，保持账物一致。
3，财务跟进的事项，最重要的应该是协助查找差异原因，针对问题点提出财务意见，完善管理机制。
1.发现时实际库存比账面库存多，可以先做盘盈处理
借：库存商品
贷：待处理财产损益
2.查找盘盈原因，视情处理
（1）属于正常溢库，经批准后
借：待处理财产损益
贷：管理费用
（2）属于漏记购进
借：待处理财产损益
贷：应付账款
（3）属于仓库少发货物给客户
A 退回给客户时，冲回原分录
借：待处理财产损益
贷：库存商品
B 确实无法退回
借：待处理财产损益
贷：管理费用