第1个回答 2024-05-02
工会经费会计分录怎么做
1、每月计提单位及上级经费时：
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——单位工会
应付职工薪酬——上级工会
2、上缴工会经费时：
借：应付职工薪酬——单位工会
应付职工薪酬——上级工会
贷：银行存款
3、收到经费返还时：
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——工会经费
若本单位工会不单独核算，由财务部代管的，分录如下：
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
发生相应支出时：
借：其他应付款——工会经费
贷：银行存款
工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用，是根据企业会计制度企业可以根据工资总额计提入费用的一种基金。工会经费一般按工资总额的2%提取，40%上缴上级工会，60%记入公司账户，由公司用于职工福利。工会经费必须有工会经费缴纳时收到的收据，才能全部在税前扣除，否则没有收据不得抵扣。工会经费应当通过“应付职工薪酬”科目进行核算。
计提工会经费怎么做会计分录？
工会经费是工会开展活动所需要的费用，最主要来源于按每月全部职工工资总额的2%拨交的经费，对工会经费计提时，应如何做会计分录？
计提工会经费的会计分录
借：生产成本(生产工人)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(行政管理人员)
销售费用(销售人员)
在建工程(基建人员)
研发支出——资本化支出/费用化支出(研发人员)
贷：应付职工薪酬——工会经费
工会经费的来源
1、工会会员缴纳的会费
2、行政方面拨交的经费，企业按上月份全部职工工资总额的2%向工会拨交当月份的工会经费。
3、工会所属的企业、事业上缴的收入。
4、人民政府的补助。
5、其他收入，例如上级工会的补贴或者银行存款的利息收入。
什么是应付职工薪酬？
是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。
“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。