向“ zyq135333 ”请教： 什么时候做三险一金的分录，由企业负担的部分分录怎么做？由上人负担的部分又怎

Question

金和住房公积金到底是进“其他应付款”还是进“应付职工薪酬”科目这与新准则有关是吗？不太理解为什么会涉及到“应付职工新酬”这个科目呢？因为以前学的时候都是进“其他应付款”的，能够帮忙分析一下吗？帮我列示所有涉及到的分录可以吗，谢谢了。另外帮我再回答我在“新浪网”提的另一个问题好吗？我想听一下你的意见。又要麻烦您了，真是不好意思。

Answer 1

一、“五险一金”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。 二、帐务处理 （一）如果按原企业会计制度做 1、个人负担部分 支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险 借：应付工资 贷：其他应付款--社会保险 贷：其他应付款--住房公积金 贷：现金 2、企业负担部分 （1）提取保险时 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应付款--社会保险 （2）提取住房公积金 借：管理费用--住房公积金 贷：其他应付款--住房公积金 3、上缴时 借：其他应付款--社会保险（个人+企业） 借：其他应付款--住房公积金（个人+企业） 贷：银行存款 （二）如果按新会计准则作 1、个人负担部分 支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应付款--社会保险 贷：其他应付款--住房公积金 贷：库存现金 2、企业负担部分 （1）提取保险时 借：管理费用--劳动保险费 贷：应付职工薪酬--社会保险 （2）提取住房公积金 借：管理费用--住房公积金 贷：应付职工薪酬--住房公积金 3、上缴时 借：其他应付款--社会保险（个人） 借：其他应付款--住房公积金（个人） 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业） 借：应付职工薪酬--住房公积金（企业） 贷：银行存款 三、企业与个人负担保险会计科目区别 1、不管执行新会计准则，还是执行原企业会计制度，对于个人缴纳的“五险一金”都是通过“其他应付款”科目核算。 2、对于企业负担的“五险一金”，如果执行原企业会计制度，通过“其他应付款”科目核算；如果执行新会计准则，要通过“应付职工薪酬”科目核算。