第1个回答 2021-08-04
保险可以帮你避税吗?请听北京家理律师事务所婚姻律师易轶的回答。
第2个回答 2020-02-27
第3个回答 2020-01-10
在满足一定条件时，人寿保险能“避债”，定期寿险、终身寿险、两全保险，都属于人寿保险的范畴。我们通过几个案例来看。
一、寿险避债
1、指定未成年子女为受益人
A先生是个生意人，太太为全职主妇，有两个幼子，均未成年。这几年行情不错，A准备扩大生产规模，于是向银行借了500万。此外，A比较注重个人风险，为自己买了一份300万的终身寿险，指定受益人为自己的两个幼子。
天有不测风云，在一次意外中，A不幸离世。离世时，留下450万欠银行的债务。与此同时，根据保险合同，A的两个幼子拿到300万保险赔偿金。
那么，这300万保险赔偿金，要不要偿还欠银行的钱？父债要不要子还？
答案：不需要。
指定受益人为两个幼子，幼子获得的300万保险赔偿金，不属于遗产，不需要偿还A先生之前的债务。
2、指定妻子为受益人
还是刚才那个故事，如果指定妻子为受益人，结果就大相径庭了。
A先生是婚后向银行借的钱，属于夫妻共同债务，须由夫妻共同偿还，妻子有连带清偿责任。妻子获得300万赔偿金后，银行可要求妻子承担A先生所欠债务的连带清偿责任。
所以说，在指定身故受益人时，应遵守身故受益人是不承担连带责任的人，如未成年子女、孙女等。
3、“法定受益人”或未指定受益人
继续刚才的故事，如果受益人填写的是“法定”，或未指定受益人。根据保险法规定，300万赔偿金将作为遗产，按照相关法律规定给继承人。
我国《继承法》规定：继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限，超过遗产实际价值的部分， 继承人自愿偿还的不在此限。
也就是说，A先生的继承人在继承300万保险赔偿金的同时，还要偿还欠银行的债务。
一句话概括：人身保险合同中的保险金，不属于遗产，可以有效“避债”，但未指定受益人或法定受益人，保险金属于遗产，继承遗产的同时也要偿还债务。
二、刑事犯罪不可“避债”
如果涉及刑事犯罪，法院可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。例如：
1、购买保险的资金是违法所得，触犯了刑法，那么这笔钱基本上会被依法追缴；
2、在负债或公司财务恶化后投保，也会有非法转移财产的嫌疑，保险合同有被判为无效的可能；
3、洗钱是不容许的，保险费来自非法途径，法院可裁定保险公司强行退保。
三、通过保险转移资产当“老赖”，不可“避债”
想通过保险转移资产当“老赖”的行为，是行不通的。
举个例子：
B先生是个“老赖”，赖功实力强，欠钱不还，能拖就拖，托不过就躲，躲不过就转移资产。
201X年，B先生欠某公司1000万，还了50万后就开始赖账。不仅不还，还在两年后还为自己的小孩买了700万的保险。
对方忍无可忍，将B先生告上了法庭，法院强制执行B先生退保。
B先生认为：《保险法》有规定，“保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同”，意思是“自己欠别人钱的时候，法院不能强制执行保单来还债。
法律不是用来钻漏洞的，最终法院依法冻结了B先生投保的保单，并退保用以偿还债务。不过具体的案件还需具体分析，想通过保险来恶意避债，存在极大的法律风险。
一、寿险避债
1、指定未成年子女为受益人
A先生是个生意人，太太为全职主妇，有两个幼子，均未成年。这几年行情不错，A准备扩大生产规模，于是向银行借了500万。此外，A比较注重个人风险，为自己买了一份300万的终身寿险，指定受益人为自己的两个幼子。
天有不测风云，在一次意外中，A不幸离世。离世时，留下450万欠银行的债务。与此同时，根据保险合同，A的两个幼子拿到300万保险赔偿金。
那么，这300万保险赔偿金，要不要偿还欠银行的钱？父债要不要子还？
答案：不需要。
指定受益人为两个幼子，幼子获得的300万保险赔偿金，不属于遗产，不需要偿还A先生之前的债务。
2、指定妻子为受益人
还是刚才那个故事，如果指定妻子为受益人，结果就大相径庭了。
A先生是婚后向银行借的钱，属于夫妻共同债务，须由夫妻共同偿还，妻子有连带清偿责任。妻子获得300万赔偿金后，银行可要求妻子承担A先生所欠债务的连带清偿责任。
所以说，在指定身故受益人时，应遵守身故受益人是不承担连带责任的人，如未成年子女、孙女等。
3、“法定受益人”或未指定受益人
继续刚才的故事，如果受益人填写的是“法定”，或未指定受益人。根据保险法规定，300万赔偿金将作为遗产，按照相关法律规定给继承人。
我国《继承法》规定：继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限，超过遗产实际价值的部分， 继承人自愿偿还的不在此限。
也就是说，A先生的继承人在继承300万保险赔偿金的同时，还要偿还欠银行的债务。
一句话概括：人身保险合同中的保险金，不属于遗产，可以有效“避债”，但未指定受益人或法定受益人，保险金属于遗产，继承遗产的同时也要偿还债务。
二、刑事犯罪不可“避债”
如果涉及刑事犯罪，法院可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。例如：
1、购买保险的资金是违法所得，触犯了刑法，那么这笔钱基本上会被依法追缴；
2、在负债或公司财务恶化后投保，也会有非法转移财产的嫌疑，保险合同有被判为无效的可能；
3、洗钱是不容许的，保险费来自非法途径，法院可裁定保险公司强行退保。
三、通过保险转移资产当“老赖”，不可“避债”
想通过保险转移资产当“老赖”的行为，是行不通的。
举个例子：
B先生是个“老赖”，赖功实力强，欠钱不还，能拖就拖，托不过就躲，躲不过就转移资产。
201X年，B先生欠某公司1000万，还了50万后就开始赖账。不仅不还，还在两年后还为自己的小孩买了700万的保险。
对方忍无可忍，将B先生告上了法庭，法院强制执行B先生退保。
B先生认为：《保险法》有规定，“保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同”，意思是“自己欠别人钱的时候，法院不能强制执行保单来还债。
法律不是用来钻漏洞的，最终法院依法冻结了B先生投保的保单，并退保用以偿还债务。不过具体的案件还需具体分析，想通过保险来恶意避债，存在极大的法律风险。
第4个回答 2019-04-19
您好，保险行业合理合法避税的方法，就是将企业分公司或企业注册到税收低洼地即可享受当地税收政策扶持。
在我们苏北园区，也目前是国内优惠力度最大的经济园区。企业保持原有经营模式和经营地址不变的情况下，没有行业限制，外省市也可以享受园区增值税，企业所得税地方存留的50%-70%.
以近日入驻我们苏北园区的某保险公司为例:该企业年缴纳增值税2亿，地方存留50%，扶持70%，优惠7000万。年缴纳企业所得税2亿，地方存留40%，扶持70%，扶持5600万。扶持政策稳定，当月缴纳，次月扶持，逐月扶持。
第5个回答 2019-01-24
实施纳税筹划无论从纳税人维护自身权利，还是从完善国家税收法律法规来说都是非常必要的。特别是在法制比较健全的国家，强调依法治税和强调保护纳税人的合法权利，倡导“用税”的理念，税收是国家提供给纳税人公共产品的价格，毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。在市场经济不是很健全的国家，更是要强调纳税筹划，以便更好地维护纳税人的正当合法的权利。
一、在履行纳税义务的同时，维护自身合法的权利
我国法律规定，纳税义务人是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人之一，也是税收法律关系的权利主体之一。在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务并不对等，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。作为纳税义务人，应该熟悉自己有哪些权利，并充分享受法律、法规赋予自己的权利。但是，税收法律关系的保护，对权利主体双方应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护，对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。
根据我国税收征管法及其实施细则，我国纳税人及扣缴义务人主要有以下权利：
(1) 延期申报权
延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款的报告。延期申报的原因不外乎主观和客观两种情况。若是纳税人、扣缴义务人出于主观原因而未按期办理纳税申报的，应按征管法及其实施细则的规定，视情节轻重，给予处罚。如果纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，但延长期一般不超过三个月。在延长期内，纳税人应按上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴，然后在税务机关批准的延期申报期限内办理纳税申报。
(2) 延期纳税权
《税收征管法》第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长不得超过三个月。在批准的延长期限内，不得加收滞纳金。”
(3) 依法申请减税、免税权
纳税人可以依照有关法律、法规的规定，按照规定的要求和程序，有权向主管税务机关书面申请减税或免税，税务机关应按规定予以办理。
(4) 多缴税款申请退还权
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应立即如数退还。
(5) 委托税务代理权
纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师代为办理税务事宜。税务代理人必须是经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员——注册税务师及相关工作机构——税务师事务所和经批准设立的会计师事务所、律师事务所等。实行税务代理制度，可以大大减轻纳税人自行办理纳税事宜的工作量，可以提高办税质量和效率，减少核算过程中的差错，使纳税人的纳税申报、申请和申诉得到及时办理。
(6) 要求税务机关承担赔偿责任权
如果税务机关采取扣押、查封纳税人商品、货物或冻结纳税人的银行存款等税收保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，但税务机关未立即解除税收保全措施，而使纳税人的合法权益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关承担赔偿责任。
(7) 索取收据或清单权
税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开具收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开具清单。纳税人因故被税务机关扣押、查封商品、货物或其他财产时，有权索取扣押收据或查封清单。因为这一方面证明自己的商品、货物或其他财产受到了法律限制，另一方面又说明自己已经遵守了国家法律。因此，如税务机关不按法律规定开具有关凭据，纳税人有权拒绝合作或不履行相关义务。
(8) 索取完税凭证权
税务机关征收税款和扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。纳税人缴纳税款后，税务机关必须依法为纳税人开具完税凭证，作为缴纳税款的法律凭证，交给纳税人保存备查；纳税人也有权依法索取完税凭证，以证明自己已经履行了纳税义务，使自己的合法权益不受侵犯。
(9) 保密权
税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。在实际工作中，检查人员所掌握的纳税人的生产经营情况，不得泄露给与税务检查无关的人员，否则可能使该纳税人在市场竞争中处于不利的地位。因此，纳税人有权要求税务人员为其保密。
(10) 拒查权
税务人员在对纳税人进行税务检查时，应主动出示税务检查证件。否则，纳税人有权拒绝检查，以维护自己的合法权益。
(11) 拒付权
纳税人违犯了税法需进行罚款处理时，税务机关必须开具收据。纳税人付了罚款并收到罚款收据后，证明自己已经接受惩罚，承受了法律责任。若税务机关实施上述行为时并未开具收据，纳税人则有权拒绝履行或合作，借以约束税务人员的执法行为。
(12) 申请复议和提起诉讼权
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议，或对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等不服的，可以按照规定的期限、程序，向上级税务机关申请复议或向人民法院提起行政诉讼。根据行政诉讼和行政复议条例的规定，在申请复议或提起诉讼中，还可以就合法利益遭受的损失，要求税务机关承担赔偿责任。
(13) 对违法行为的检举权
纳税人、扣缴义务人有权检举违反税收法律、财经法规的行为。税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。
我国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。结合我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务：
(1) 依法办理税务登记的义务
公民、法人在发生纳税行为时有义务在纳税期限内办理税务登记；工商企业在分设、合并、迁移、转移、歇业、破产等税务登记内容发生变化时，有义务在工商行政管理机关申请办理变更、注销登记之日起30日内或在工商管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件，到税务机关申报办理变更或注销登记。纳税人不履行这一义务，税务机关有权责令其限期改正和给予罚款处理。
(2) 接受账簿、凭证管理的义务
纳税人的账簿凭证是税收征收管理中证明其应税项目和计税的依据。根据征管法的规定，纳税人必须依法建立、健全财务会计制度，设置账簿；根据合法有效的凭证记账和进行核算；按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证和完税凭证等资料。对税务机关做出的有关账簿、凭证管理的指导性意见和一些强制性决定，纳税人有义务接受和服从。纳税人伪造、编造或者擅自销毁账簿、凭证，将被依法追究经济责任和刑事责任。
(3) 纳税申报义务
依法办理纳税申报，是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关确定应征税款，开具纳税凭证的主要依据。纳税人有义务依税法规定的期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他资料。扣缴义务人也应在规定的申报期内报送代扣、代缴、代征税款报表以及其他需要报送的资料。纳税人应忠实履行这一义务，如实申报，并按规定期限足额缴纳税款。对漏报、不报或拒绝申报的，不按规定期限预缴和清缴税款的，均要被依法处以数额不等的罚金，情节严重构成犯罪的，还要追究刑事责任。
(4) 按时纳税的义务
纳税人理所当然有义务按时足额纳税。我国的税法对每一税种都规定了纳税的最后期限，纳税人一旦超过纳税期限，税务机关都要依法加收滞纳金并责令限期缴纳，限期过后仍不缴纳的，则应依法予以重罚。
(5) 配合税务部门检查的义务
与税务机关的税务检查权相对应，纳税人还有依法接受税务检查的义务。纳税人应主动配合税务部门按法定程序进行税务检查，如实地向税务机关反映自己的生产经营情况和执行财务会计制度情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务机关及其工作人员的检查和监督。
(6) 及时提供有关税务信息的义务
纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务部门提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息，如纳税人有歇业、经营规模扩大，遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向税务机关说明，以便税务部门依法处理。
二、纳税人若税负沉重，通过纳税筹划是企业减轻税负的正确选择
当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律体系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：（1）逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。纳税人的逃税行为并非完全由于自身的原因，国家税法政策上的不合理，在一定程度上助长了纳税人选择逃税的可能性。例如，目前在北京房屋租赁市场中，很少存在合法纳税行为，这主要是因为如果要合法纳税，则需要交7种税，税收占到了租金收入的30%。面对如此高的税收负担，纳税人也往往只有选择逃税。但是，逃税的违法性，注定了这种行为只能是饮鸩止渴。（2）纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，最终会导致整个经济的萎缩，这一点根据“拉弗曲线”也可以得到印证。按其观点，只有较为合理的税负才会扩大生产，从而税基增大，税收收入增加；较高的税负只会抑制生产，最终破坏税基。正所谓“源远才能流长，根深方能叶茂”。但是，在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。（3）进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接进入WTO后的挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
三、中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势，使纳税筹划更具必要性
中国入世后，中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加盈利。国外企业的财务机制已经较为成熟稳健，可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。在目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
四、实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求
改革开放以来，国内三资企业在利用纳税筹划实现合理节税上对国内企业产生了积极的影响。这也正体现了其作为一个独立的市场竞争的主体，产权清晰，法律意识强的特点。反观国内企业，长期以来在纳税上一直走的是“关系税”、“人情税”之路，逃税风盛行。在当前国内企业市场化改革、股份制改造深化，中国入世参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大的动力机制，参与市场竞争。因此，上缴国家的税收就成为了企业的成本支出，而通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。只有这样，现代企业才能在竞争中处于优势地位。
一、在履行纳税义务的同时，维护自身合法的权利
我国法律规定，纳税义务人是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人之一，也是税收法律关系的权利主体之一。在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务并不对等，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。作为纳税义务人，应该熟悉自己有哪些权利，并充分享受法律、法规赋予自己的权利。但是，税收法律关系的保护，对权利主体双方应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护，对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。
根据我国税收征管法及其实施细则，我国纳税人及扣缴义务人主要有以下权利：
(1) 延期申报权
延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款的报告。延期申报的原因不外乎主观和客观两种情况。若是纳税人、扣缴义务人出于主观原因而未按期办理纳税申报的，应按征管法及其实施细则的规定，视情节轻重，给予处罚。如果纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，但延长期一般不超过三个月。在延长期内，纳税人应按上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴，然后在税务机关批准的延期申报期限内办理纳税申报。
(2) 延期纳税权
《税收征管法》第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长不得超过三个月。在批准的延长期限内，不得加收滞纳金。”
(3) 依法申请减税、免税权
纳税人可以依照有关法律、法规的规定，按照规定的要求和程序，有权向主管税务机关书面申请减税或免税，税务机关应按规定予以办理。
(4) 多缴税款申请退还权
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应立即如数退还。
(5) 委托税务代理权
纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师代为办理税务事宜。税务代理人必须是经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员——注册税务师及相关工作机构——税务师事务所和经批准设立的会计师事务所、律师事务所等。实行税务代理制度，可以大大减轻纳税人自行办理纳税事宜的工作量，可以提高办税质量和效率，减少核算过程中的差错，使纳税人的纳税申报、申请和申诉得到及时办理。
(6) 要求税务机关承担赔偿责任权
如果税务机关采取扣押、查封纳税人商品、货物或冻结纳税人的银行存款等税收保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，但税务机关未立即解除税收保全措施，而使纳税人的合法权益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关承担赔偿责任。
(7) 索取收据或清单权
税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开具收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开具清单。纳税人因故被税务机关扣押、查封商品、货物或其他财产时，有权索取扣押收据或查封清单。因为这一方面证明自己的商品、货物或其他财产受到了法律限制，另一方面又说明自己已经遵守了国家法律。因此，如税务机关不按法律规定开具有关凭据，纳税人有权拒绝合作或不履行相关义务。
(8) 索取完税凭证权
税务机关征收税款和扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。纳税人缴纳税款后，税务机关必须依法为纳税人开具完税凭证，作为缴纳税款的法律凭证，交给纳税人保存备查；纳税人也有权依法索取完税凭证，以证明自己已经履行了纳税义务，使自己的合法权益不受侵犯。
(9) 保密权
税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。在实际工作中，检查人员所掌握的纳税人的生产经营情况，不得泄露给与税务检查无关的人员，否则可能使该纳税人在市场竞争中处于不利的地位。因此，纳税人有权要求税务人员为其保密。
(10) 拒查权
税务人员在对纳税人进行税务检查时，应主动出示税务检查证件。否则，纳税人有权拒绝检查，以维护自己的合法权益。
(11) 拒付权
纳税人违犯了税法需进行罚款处理时，税务机关必须开具收据。纳税人付了罚款并收到罚款收据后，证明自己已经接受惩罚，承受了法律责任。若税务机关实施上述行为时并未开具收据，纳税人则有权拒绝履行或合作，借以约束税务人员的执法行为。
(12) 申请复议和提起诉讼权
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议，或对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等不服的，可以按照规定的期限、程序，向上级税务机关申请复议或向人民法院提起行政诉讼。根据行政诉讼和行政复议条例的规定，在申请复议或提起诉讼中，还可以就合法利益遭受的损失，要求税务机关承担赔偿责任。
(13) 对违法行为的检举权
纳税人、扣缴义务人有权检举违反税收法律、财经法规的行为。税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。
我国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。结合我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务：
(1) 依法办理税务登记的义务
公民、法人在发生纳税行为时有义务在纳税期限内办理税务登记；工商企业在分设、合并、迁移、转移、歇业、破产等税务登记内容发生变化时，有义务在工商行政管理机关申请办理变更、注销登记之日起30日内或在工商管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件，到税务机关申报办理变更或注销登记。纳税人不履行这一义务，税务机关有权责令其限期改正和给予罚款处理。
(2) 接受账簿、凭证管理的义务
纳税人的账簿凭证是税收征收管理中证明其应税项目和计税的依据。根据征管法的规定，纳税人必须依法建立、健全财务会计制度，设置账簿；根据合法有效的凭证记账和进行核算；按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证和完税凭证等资料。对税务机关做出的有关账簿、凭证管理的指导性意见和一些强制性决定，纳税人有义务接受和服从。纳税人伪造、编造或者擅自销毁账簿、凭证，将被依法追究经济责任和刑事责任。
(3) 纳税申报义务
依法办理纳税申报，是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关确定应征税款，开具纳税凭证的主要依据。纳税人有义务依税法规定的期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他资料。扣缴义务人也应在规定的申报期内报送代扣、代缴、代征税款报表以及其他需要报送的资料。纳税人应忠实履行这一义务，如实申报，并按规定期限足额缴纳税款。对漏报、不报或拒绝申报的，不按规定期限预缴和清缴税款的，均要被依法处以数额不等的罚金，情节严重构成犯罪的，还要追究刑事责任。
(4) 按时纳税的义务
纳税人理所当然有义务按时足额纳税。我国的税法对每一税种都规定了纳税的最后期限，纳税人一旦超过纳税期限，税务机关都要依法加收滞纳金并责令限期缴纳，限期过后仍不缴纳的，则应依法予以重罚。
(5) 配合税务部门检查的义务
与税务机关的税务检查权相对应，纳税人还有依法接受税务检查的义务。纳税人应主动配合税务部门按法定程序进行税务检查，如实地向税务机关反映自己的生产经营情况和执行财务会计制度情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务机关及其工作人员的检查和监督。
(6) 及时提供有关税务信息的义务
纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务部门提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息，如纳税人有歇业、经营规模扩大，遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向税务机关说明，以便税务部门依法处理。
二、纳税人若税负沉重，通过纳税筹划是企业减轻税负的正确选择
当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律体系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：（1）逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。纳税人的逃税行为并非完全由于自身的原因，国家税法政策上的不合理，在一定程度上助长了纳税人选择逃税的可能性。例如，目前在北京房屋租赁市场中，很少存在合法纳税行为，这主要是因为如果要合法纳税，则需要交7种税，税收占到了租金收入的30%。面对如此高的税收负担，纳税人也往往只有选择逃税。但是，逃税的违法性，注定了这种行为只能是饮鸩止渴。（2）纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，最终会导致整个经济的萎缩，这一点根据“拉弗曲线”也可以得到印证。按其观点，只有较为合理的税负才会扩大生产，从而税基增大，税收收入增加；较高的税负只会抑制生产，最终破坏税基。正所谓“源远才能流长，根深方能叶茂”。但是，在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。（3）进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接进入WTO后的挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
三、中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势，使纳税筹划更具必要性
中国入世后，中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加盈利。国外企业的财务机制已经较为成熟稳健，可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。在目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
四、实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求
改革开放以来，国内三资企业在利用纳税筹划实现合理节税上对国内企业产生了积极的影响。这也正体现了其作为一个独立的市场竞争的主体，产权清晰，法律意识强的特点。反观国内企业，长期以来在纳税上一直走的是“关系税”、“人情税”之路，逃税风盛行。在当前国内企业市场化改革、股份制改造深化，中国入世参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大的动力机制，参与市场竞争。因此，上缴国家的税收就成为了企业的成本支出，而通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。只有这样，现代企业才能在竞争中处于优势地位。
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